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从个人所得税调整看我国税收政策的公平导向

作　者: 刘峰
导　师: 沈荣华
学　校: 苏州大学
专　业: 公共管理
关键词: 个人所得税税收政策公平对策
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 215次
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内容摘要

个人所得税作为世界上国家普遍开征的一种税种,对国家调节收入分配、组织财政收入、稳定经济有重要意义,其作为一种直接税,直接面对个人且不可转嫁,每次调整都引起社会热议,涉及到社会经济的方方面面。本文从我国个人所得税基本情况入手,对我国个人所得税的以前年度主要调整情况进行了详细描述,总结调整的特点与基本原则,并对我国个人所得税的最新调整情况进行了说明。通过数据分析,发现我国个人所得税存在组织收入效果偏低、调节收入分配效果不理想、稳定经济效果不明显和高收入者低税负的四个主要问题,并对其原因进行探讨,得出分类税制、超额累进税率设置、费用扣除、征管质量四个方面有失公平的症结。通过横向比较西方国家个人所得税的情况,分析西方国家个人所得税的先进经验,得出可借鉴政策。最后,利用税收公平理论工具,用支付能力标准,从纵向公平和横向公平两个角度,对我国个人所得税调整从纳税人、税负以及征管质量三个方面进行定位,证明我国个税调整的导向为公平,并应继续坚持公平为导向调整我国个税。最后提出完善我国人大个人所得税立法、建立分类综合税制、设置合理公平的税率和考虑家庭因素与物价水平变动的扣除标准、建立较完善的征收体系和税务代理体系的对策。

全文目录

中文提要  4-5
Abstract  5-9
绪论  9-17
  一、问题的提出  9
  二、文献综述  9-12
  三、理论工具  12-14
  四、本文基本框架  14-15
  五、研究思路、研究方法  15-16
  六、本文的创新和不足之处  16-17
第一章我国个人所得税调整概况  17-31
  第一节我国个人所得税基本情况  17-24
    一、个人所得税简介  17-19
    二、我国个税征收的历程  19-20
    三、我国个税基本情况  20-24
  第二节我国个人所得税调整特点与原则  24-29
    一、我国个人所得税以前年度调整概述  24-26
    二、我国个税调整的主要特点  26-28
    三、我国个人所得税调整的基本原则是公平  28-29
  第三节当下我国个税调整的新规定  29-31
    一、工资薪金扣除额调整  29
    二、累进税率调整  29-30
    三、申报期限调整  30-31
第二章我国个税存在的问题及其原因分析  31-41
  第一节我国个税存在的问题  31-36
    一、组织收入效果偏低  31
    二、调节收入分配效果不理想  31-34
    三、稳定经济效果不明显  34-35
    四、高收入者低税负  35-36
  第二节存在问题的原因分析  36-41
    一、分类税制不公平  36-37
    二、超额累进税率设置不公平  37-38
    三、费用扣除不公平  38-39
    四、征管质量有待提高，不能体现公平  39-41
第三章西方国家个税简介与启示  41-49
  第一节西方国家个人所得税概况  41-45
    一、英国个人所得税简介  41-42
    二、美国个人所得税简介  42-43
    三、日本个人所得税简介  43-44
    四、西方国家个人所得税调整简介  44-45
  第二节中西个人所得税比较  45-47
    一、税制比较  45-46
    二、征收管理中的差距  46
    三、效果比较  46-47
  第三节西方国家个税对我国启示  47-49
    一、立法启示  47-48
    二、税制启示  48
    三、征管启示  48-49
第四章完善我国个税调整的对策研究  49-59
  第一节我国个人所得税调整的公平导向定位  49-56
    一、税收公平标准  49-50
    二、我国个人所得税调整体现了公平导向  50-54
    三、我国个人所得税调整应坚持以公平为导向  54-56
  第二节以公平导向调整个人所得税税制  56-58
    一、以公平为导向完善人大对个人所得税立法  56-57
    二、以公平导向建立我国的分类综合税制  57
    三、以公平为导向设立合理的费用扣除标准  57-58
    四、以公平导向调整税率与级距  58
  第三节以公平导向建立完善申报征收体系  58-59
    一、以公平为导向建立完善的征管体系  58
    二、以公平为导向建立个税代理体系  58-59
结语  59-60
参考文献  60-65
攻读学位期间本人出版或公开发表的论著、论文  65-66
致谢  66-67

从个人所得税调整看我国税收政策的公平导向

内容摘要

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