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借鉴战略管理方法应用现代审计风险模型

作　者: 张洋
导　师: 沈征
学　校: 天津财经大学
专　业: 会计学
关键词: 审计风险传统审计风险模型现代审计风险模型战略管理重大错报风险风险导向审计
分类号: F239
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
下　载: 418次
引　用: 1次
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内容摘要

近年来,以美国为代表的全球资本市场财务舞弊风暴使得民间审计的审计风险再次引起世人的关注,作为审计风险承担者的会计师事务所也为此付出了沉重的代价。由此,现代风险导向审计作为一种新的审计方法已成为备受审计执业界关注的热点问题,而作为此种方法实施基础的审计风险模型的变化更加引人注目。2003年10月,国际会计师联合会(IFAC)发布了一系列新准则,并将审计模型修订为“审计风险=重大错报风险×检查风险”。但对于“重大错报风险”的评估还没有形成切实可行的方法。本文首先阐述了审计风险的基本含义和理论,分析了传统审计风险模型的风险要素及特点;接着介绍了现代审计风险模型的产生和要素构成,通过比较的方法,分析得出现代审计风险模型在理论上的进步和模型改进后的重大意义;再从战略管理和审计风险模型之间存在的相关性着手,吸取企业战略管理上的方法和经验,将其应用于重大错报风险的具体评估方法中;最后,文章总结了借鉴战略管理方法评估重大错报风险的合理性与局限性,并对运用现代审计风险模型提出了几点建议。通过本文的分析和研究,希望得到审计风险模型变化的实质,解决现代审计风险模型的具体运用问题,从而达到使审计人员对现代审计风险模型甚至现代风险导向审计方法有更加明晰的认识,并使这一模型成为审计实务中切实可行的工具,最终提高审计人员发现财务报表重大错报的能力,提高审计质量的目的。

全文目录

中文摘要  3-4
英文摘要  4-5
引言  5-8
第1章传统风险导向审计下的审计风险模型分析  8-15
  1.1 审计风险的概念  8-10
    1.1.1 风险的特征  8-9
    1.1.2 审计风险的涵义  9-10
    1.1.3 期望审计风险的涵义  10
  1.2 传统的审计风险模型  10-12
  1.3 审计风险的要素  12-15
    1.3.1 固有风险的含义与特点  12-13
    1.3.2 控制风险的含义与特点  13
    1.3.3 检查风险的含义与特点  13-15
第2章现代风险导向审计下的现代审计风险模型分析  15-24
  2.1 现代风险导向审计的产生  15-16
  2.2 现代风险导向审计的基本程序  16-17
  2.3 现代审计风险模型的构成要素  17-20
    2.3.1 重大错报风险  17-19
    2.3.2 现代审计风险模型的应用框架  19-20
  2.4 传统与现代审计风险模型的比较  20-24
    2.4.1 两种审计风险模型的共同点  20-21
    2.4.2 两种审计风险模型的区别点  21
    2.4.3 现代审计风险模型的理论进步  21-24
第3章战略管理方法与现代审计风险模型应用的相关性  24-27
  3.1 战略管理方法与审计风险模型产生的环境的比较  24-25
  3.2 战略管理方法与审计风险模型分析对象的比较  25
  3.3 战略管理方法与审计风险模型实质的比较  25-27
第4章战略管理方法在审计风险模型中的应用  27-46
  4.1 环境风险分析在审计风险模型中的应用  27-34
    4.1.1 外部环境分析  27-31
    4.1.2 内部环境分析  31-32
    4.1.3 环境战略要素的评价方法  32-33
    4.1.4 分析公司环境的基本程序  33-34
  4.2 战略要素研究在审计风险模型中的应用  34-40
    4.2.1 公司的资源极其能力分析  34-36
    4.2.2 公司的宗旨和战略目标分析  36-38
    4.2.3 公司的总体战略态势分析  38-40
  4.3 风险预警系统在审计风险模型中的应用  40-41
    4.3.1 风险的识别和衡量  40
    4.3.2 公司组织结构对审计意见的影响  40-41
  4.4 现代审计风险模型应用的案例分析  41-46
    4.4.1 基本情况  41-43
    4.4.2 增强审计市场的有效性  43-46
第5章结论及建议  46-48
  5.1 借鉴战略管理方法研究现代审计风险模型的合理性与局限性  46
  5.2 对运用现代审计风险模型的建议  46-48
参考文献  48-50
后记  50

借鉴战略管理方法应用现代审计风险模型

内容摘要

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