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环境审计风险的识别、评估和控制研究

作　者: 刘小琴
导　师: 韦德洪
学　校: 广西大学
专　业: 会计学
关键词: 环境审计风险识别故障树风险评估模糊综合评价风险控制
分类号: F239.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

凡是审计就会有风险,对环境审计这门新兴学科尤其如此。审计人员如何识别、评估这种风险,最后针对评估结果进行有效控制,是环境审计的关键问题。环境审计为现代风险导向审计理论的运用提供了新的平台。本文借鉴现代风险导向理论框架下的审计实务流程,研究了环境审计风险从识别、到评估、再到控制的整个系统过程。首先,通过对影响被审计单位环境风险的内部环境和外部环境进行分析,在对被审计单位的情况和风险点基本了解的基础上,将故障树法引用到环境审计风险领域。通过构建重大错报风险故障树,系统的识别了环境审计可能存在的风险点。然后,建立重大错报风险评价指标体系,该指标体系由六个一级评价指标、十八个二级评价指标构成,这个评价指标体系主要来源于影响被审计单位环境风险的内部环境和外部环境各个因素。在建立指标体系过程中,为了量化评估风险水平,根据轻重有别的指导思想赋予体系中每个评价指标权重,并构建了模糊综合评价模型,运用模糊综合评价方法评估环境审计风险水平。最后,根据评估结果提出了控制环境审计风险的方法措施,笔者认为应利用外部专家的力量实现风险转移、强化审计人员的素质加强风险预防、提高审计项目质量控制进行风险应对,以及建立风险预留基金进行风险保留。本文在理论研究的基础上,将故障树法及模糊综合评价法运用于审计署开展的环境审计案例中,对某集团化工企业的环境审计风险进行识别,并量化评估了风险水平,最后得出审计结论,证实故障树法和模糊综合评价法作为识别和评估环境审计风险的工具是可行并有效的。

全文目录

摘要  4-6
ABSTRACT  6-10
1 绪论  10-19
  1.1 研究背景和意义  10-11
    1.1.1 研究背景  10
    1.1.2 研究意义  10-11
  1.2 国内外文献回顾  11-15
    1.2.1 国外文献回顾  11-12
    1.2.2 国内文献回顾  12-14
    1.2.3 对现有研究成果的评价  14-15
  1.3 研究内容和目标  15-16
  1.4 研究重点和难点  16
  1.5 研究思路和方法  16-18
    1.5.1 研究思路  16-17
    1.5.2 研究方法  17-18
  1.6 研究创新和局限  18-19
    1.6.1 研究创新  18
    1.5.2 研究局限  18-19
2 环境审计风险的基本内涵  19-22
  2.1 环境审计的基本内涵  19-20
    2.1.1 环境审计的概念  19
    2.1.2 环境审计的内容  19-20
  2.2 环境审计风险的基本内涵  20-22
    2.2.1 环境审计风险的概念  20-21
    2.2.2 环境审计风险的特征  21-22
3 环境审计风险的识别—故障树法  22-31
  3.1 环境审计风险识别的基本内涵  22
  3.2 故障树法简介  22
  3.3 故障树法的应用  22-31
    3.3.1 被审计单位环境风险点分析  22-25
    3.3.2 利用故障树法识别环境审计可能的风险点  25-29
    3.3.3 与其他风险分析方法的结合  29-31
4 环境审计风险的评估—模糊综合评价法  31-37
  4.1 环境审计风险评估的基本内涵  31
  4.2 模糊综合评价法简介  31-32
  4.3 模糊综合评价法的应用  32-37
    4.3.1 建立评价指标体系  32-34
    4.3.2 构建模糊综合评价模型  34-35
    4.3.3 与其他风险评估方法的结合  35-37
5 环境审计风险的控制  37-39
  5.1 环境审计风险控制的基本内涵  37
  5.2 环境审计风险控制的方法措施  37-39
6 案例分析  39-47
  6.1 案例背景  39-40
  6.2 案例应用  40-46
    6.2.1 利用故障树法识别环境审计风险  40-41
    6.2.2 利用模糊综合评价法评估环境审计风险  41-46
  6.3 案例总结  46-47
参考文献  47-49
致谢  49-50
攻读学位期间发表论文情况  50

环境审计风险的识别、评估和控制研究

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