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我国CPA审计风险影响因素的层次化研究

作　者: 郭垒
导　师: 王琳
学　校: 兰州理工大学
专　业: 会计学
关键词: 审计风险 现代风险导向审计 审计风险管理 注册会计师
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要


审计风险关系到我国注册会计师审计事业的生存与发展。随着市场经济的发展,审计风险因素的日趋复杂,社会公众对注册会计师的审计报告的依赖程度越来越强,期望也越来越高,审计风险呈快速上升趋势,审计人员面临着较高的诉讼风险,审计风险日益引起了国内审计职业界的重视。加强对审计风险的研究,提高注册会计师的风险意识,这是关系到我国注册会计师事业生存与发展的大事,也是关系到社会主义市场经济有序运行的大事。本文是在现代风险导向审计下来研究审计风险因素的,根据新审计风险模型,审计风险可以分为三个层次,通过对近年来受到我国证券监督管理委员会处罚的审计失败案例的研究,统计出它们所出现的频率,计算它们所占的权重,对审计风险的识别、评估以及控制都有着重要意义。本文分为五个章节。第1章对论文的研究背景与意义,国内外研究现状,研究思路与方法以及论文结构与研究内容等问题进行了阐述。第2章介绍了本文研究的的理论基础即风险管理理论,委托代理理论,系统论和战略管理理论。第3章明确了本文是在现代风险导向审计风险观下研究审计风险的,审计风险应该考虑被审单位的经营风险问题；另外阐明了审计风险的基本特征和分析了审计风险产生的主客观原因。第4章借鉴层次分析法和依据新审计风险模型将审计风险分为三个层次,根据1998-2009年发生的注册会计师审计失败案例分析我国现阶段注册会计师审计风险的影响因素,统计影响因素所出现的概率,确定各自所占的权重。第5章针对第4章所研究出的结果对审计风险识别、审计风险评估以及审计风险的防范有着一定的促进作用。最后针对审计风险比较重要的影响因素提出一定的措施。

全文目录


摘要  5-6
ABSTRACT  6-11
第1章 绪论  11-19
  1.1 研究背景及意义  11-12
    1.1.1 研究背景  11-12
    1.1.2 研究意义  12
  1.2 研究现状及存在的问题  12-17
    1.2.1 国外研究现状  12-14
    1.2.2 国内研究现状  14-17
    1.2.3 对现有研究的简要分析  17
  1.3 研究思路和研究方法  17-18
  1.4 论文结构及研究内容  18-19
第2章 论文研究的理论基础  19-23
  2.1 风险管理理论  19-20
  2.2 委托代理理论  20-21
  2.3 系统论  21
  2.4 战略管理理论  21-23
第3章 现代风险导向审计下的审计风险概述  23-34
  3.1 现代风险导向审计  23-24
  3.2 审计风险的概念  24-25
  3.3 审计风险的基本特征  25-27
    3.3.1 审计风险的客观性  25-26
    3.3.2 审计风险的可控性  26
    3.3.3 审计风险的全过程性和多因素性  26
    3.3.4 审计风险的不确定性  26-27
    3.3.5 审计风险损失的严重性  27
  3.4 审计风险的成因分析  27-31
    3.4.1 审计风险形成的客观原因  28-29
    3.4.2 审计风险形成的主观原因  29-31
  3.5 审计风险与审计失败以及审计质量的关系  31-34
    3.5.1 审计风险与审计失败  31-32
    3.5.2 审计风险与审计质量  32-34
第4章 审计风险影响因素的层次化分析  34-52
  4.1 层次分析法概述  34
  4.2 1998-2009 年发生的审计失败案件统计  34-37
    4.2.1 资料来源  34-35
    4.2.2 1998-2009 年发生的审计失败案件统计  35-37
  4.3 审计风险影响因素的层次分析  37-47
    4.3.1 审计客体风险因素  37-41
    4.3.2 审计环境风险因素  41-43
    4.3.3 审计主体风险因素  43-47
  4.4 审计风险各影响因素排序及权重结果  47-52
    4.4.1 排序及权重结果的计算方法分析  47-48
    4.4.2 审计风险总体影响因素的排序结果  48-50
    4.4.3 审计客体因素与环境因素的权重结果  50-52
第5章 在审计风险管理中的应用程序  52-62
  5.1 审计风险的识别  52-54
    5.1.1 旧客户审计风险的识别  53
    5.1.2 新客户审计风险的识别  53-54
  5.2 审计风险的评估  54-56
  5.3 审计风险的防范与控制  56-62
    5.3.1 审计风险的控制原则  56-57
    5.3.2 审计风险的防范与控制  57-62
结论  62-64
参考文献  64-67
致谢  67-68
个人简介  68-69
攻读硕士期间发表的学术论文  69

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 审计 > 各类审计
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