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上市公司临时信息披露制度探讨

作　者: 喻为霞
导　师: 杨忠孝
学　校: 华东政法大学
专　业: 法律
关键词: 上市公司临时报告关联交易预测性信息披露建议
分类号: F832.51
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
下　载: 109次
引　用: 1次
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内容摘要

世界知名的大企业几乎全是上市公司,上市公司最大的特点在于可利用证券市场进行筹资。资本市场是一个信息流动的市场,充分的信息披露是保证资本市场效率的关键因素。临时信息披露是将上市公司的重大事项及时向投资者披露的重要途径,它对防止内幕交易、提高股票交易的透明度等具有重要意义。本文着重研究了持续信息披露中的临时信息披露,从临时报告披露、关联交易披露、预测性信息披露三个方面对上市公司临时信息披露进行系统的研究,分析了产生临时信息披露问题的原因,并提出了一些完善我国临时信息披露制度的建议和想法,希望对我国信息披露制度的完善能有所贡献。本文除引言、结束语和参考文献之外,共分四章。第一章概括地介绍和论述了中外上市公司临时信息披露制度体系比较,信息披露的经济理论分析,信息披露的历史溯源,从而描绘出临时信息披露制度的概况,为下文的论述奠定基础。第二章介绍了上市公司持续信息披露的重要方式,重点阐述了临时报告制度的作用,临时报告信息披露特殊性,临时报告披露制度的国际比较,最新的上市公司临时公告指引,对我国上市公司临时报告披露的现状进行了分析。第三章对上市公司持续信息披露的内容及类型进行了分析,主要是对影响我国市场重大变化的重大事件公告和公司收购公告,关联交易信息披露,为了更有效市场的预测性信息披露进行了论述,从中得出我国临时信息持续披露制度中的一些不足和对策。第四章对我国上市公司临时信息披露质量保障进行了论述,从临时信息披露质量保障的基本要求,临时信息披露的易得性,上市公司监管机制及法律责任方面分析了我国临时信息披露的体系保障。针对我国的现状,在利用第二、三章对我国临时信息披露制度分析的基础上,提出一些完善我国临时信息披露制度的建议和思考。

全文目录

摘要  3-5
Abstract  5-10
导言  10-15
  一、选题的缘起  10-13
  二、相关文献综述  13-15
第一章临时信息披露制度的国际比较及理论渊源  15-27
  第一节中外上市公司临时信息披露制度体系比较  15-20
    一、美国上市公司临时信息披露制度  15-17
    二、世界主要证券市场临时信息披露制度比较研究  17-19
    三、我国上市公司临时信息披露制度  19-20
  第二节信息披露的经济理论分析  20-25
    一、有效市场假说  20-22
    二、信息不对称理论  22-24
    三、博弈论  24-25
  第三节信息披露的历史溯源  25-27
    一、账簿披露时代  25
    二、财务报表披露时代  25-26
    三、财务报告披露时代  26
    四、多层次信息披露时代  26-27
第二章临时报告:上市公司持续信息披露的重要方式  27-38
  第一节持续信息披露制度的方式及临时报告制度的作用  27-30
    一、定期报告  27-29
    二、临时报告内容及方式分析  29-30
    三、临时报告制度的作用  30
  第二节临时报告信息披露特殊性  30-31
    一、临时报告所披露的重大事项发生的时间并不固定  30
    二、临时报告的来源可能来自公司内部,也可能来自公司外部  30-31
    三、临时报告较为困难的是确定披露的时点  31
  第三节临时报告披露制度的国际比较  31-36
    一、上市公司临时报告披露审查程序比较  31-34
    二、上市公司临时报告披露法律责任及相应的处罚措施比较  34-36
    三、因临时报告披露而暂停交易的规定比较  36
  第四节最新的上市公司临时公告指引  36-38
第三章上市公司持续信息披露的内容及类型分析  38-53
  第一节影响市场重大变化的信息披露  38-42
    一、重大事件公告  38-41
    二、公司收购公告  41-42
  第二节关联交易信息披露  42-49
    一、关联交易概述  42-45
    二、我国关联交易信息披露的制度  45-46
    三、我国关联交易信息披露的现状  46-48
    四、关联交易信息披露存在的问题及对策  48-49
  第三节临时信息披露中的预测性信息披露  49-53
    一、美国上市公司预测性信息披露的制度变迁  49-51
    二、我国上市公司预测性信息的披露  51-53
第四章我国上市公司临时信息披露质量保障  53-67
  第一节关于临时信息披露的内容  53-56
    一、临时信息披露的真实性  53
    二、临时信息披露的准确性  53-54
    三、临时信息披露的完整性  54
    四、临时信息披露的及时性  54-56
  第二节关于临时信息披露的易得性  56-60
    一、电子化临时信息披露系统  56-58
    二、上市公司信息披露手段的国际比较  58
    三、我国上市公司的临时信息披露手段  58-60
  第三节上市公司监管机制及法律责任  60-67
    一、上市公司违规临时信息披露处罚的国际比较  60-61
    二、我国上市公司信息披露违规处罚的相关规定  61-63
    三、我国上市公司临时信息披露违规处罚分析  63-65
    四、注册会计师与上市公司临时信息披露违规的关系  65-67
结语对提高我国上市公司临时信息披露质量的建议  67-70
  一、健全和完善我国上市公司会计信息披露监管体系  67-68
  二、加强证券监管,加大对造假的处罚力度  68
  三、重视和加强注册会计师的"经济警察"作用  68-69
  四、完善证券法中的民事损害赔偿制度  69-70
参考文献  70-73
在读期间发表的学术论文与研究成果  73-74
后记  74-75

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