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个人所得税公平法律机制研究

作　者: 张雪莲
导　师: 孟庆瑜
学　校: 河北大学
专　业: 法律
关键词: 个人所得税税收公平公平法律机制税制改革
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

本文作者从公平的视角出发提出如何健全个人所得税公平法律机制的问题,第一章阐述了公平是税法的核心基本价值取向之一,紧接着作者开始说明个人所得税的起源以及它是如何来实现公平这一价值目标的,此外,在实现公平目标中也存在着诸多局限性。第二章是个人所得税的英美法系和大陆法系的比较法研究,具体以几个发达国家为例,在小结部分作者阐发了自己的观点,各国在机制实现上虽略有不同,但总体的价值取向都在趋向于追求公平。第三章作者借鉴发达国家的先进经验,尝试着对公平目标下的个人所得税法律体系进行构建,可能不是很全面,但是力求每一个法律机制都能体现公平。第四章论述我国个人所得税的税收公平现状,收入分配的不均衡；挖掘问题的根源,长期以来的效率优先、忽视公平的改革理念,税收征管的不健全以及社会保障机制的不配套这些深层次原因都导致了公平的缺失。第五章在我国个人所得税公平法律机制的改革与完善部分,提出在税收公平原则的指引下,推行渐进式改革。包括对原有税制的改革与完善、建立保护弱势群体的负所得税机制、对一些发达地区进行费用减除标准指数化的区域操作实践,此外,将个人所得税与社会保障税有机结合是实现社会公平的有利保障。最后强调以提高公民纳税意识为长期目标,加强个人所得税税收征管。末尾引用了近一两年来学者对于我国个人所得税改革的不同观点,提出我国个人所得税法有待更深层次的改革,我们只有不断的关注和探讨个人所得税公平法律机制这一领域的研究,才能促进这场改革的进行。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-9
引言  9-11
第1章税收公平视角下的个人所得税法律机制  11-21
  1.1 公平——税法的基本价值取向之一  11-15
  1.2 个人所得税来源及公平实现机制  15-18
  1.3 个人所得税法在实现税收公平目标中的局限性  18-21
第2章个人所得税公平机制的比较法研究  21-26
  2.1 英美法系国家个人所得税公平法律机制  21-23
  2.2 大陆法系国家个人所得税公平法律机制  23-26
第3章公平目标下的个人所得税法制体系建构  26-31
  3.1 以公平为价值目标和立法指导思想  26
  3.2 建立综合税制  26-27
  3.3 费用减除标准的科学确定  27
  3.4 费用扣除指数化政策的适时推行  27-28
  3.5 对超额累进税率制度的合理调整  28-29
  3.6 负所得税制度的择机试行  29
  3.7 双项申报和扣缴法律制度的适当完备  29-31
第4章我国个人所得税公平法律机制的现状与根源  31-37
  4.1 我国个人所得税公平法律机制的现状与评价  31-34
  4.2 我国个人所得税公平法律机制存在问题的根源  34-37
第5章我国个人所得税公平法律机制的改革与完善  37-43
  5.1 以公平为价值目标,渐进式改革个人所得税征纳机制  37-38
  5.2 在个税税收公平的框架内,兼顾居民消费,实行混合税制模式  38
  5.3 建立调节高低收入者公平分配的负所得税机制  38-39
  5.4 实行个人所得税费用减除标准指数化的区域操作实践  39-40
  5.5 将个人所得税与社会保障税有机结合,实现税法法治化  40-41
  5.6 以提高公民纳税意识为长期目标,加强个人所得税征管  41-43
结束语期待更深层次的制度改革  43-44
参考文献  44-46
致谢  46

个人所得税公平法律机制研究

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