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我国个人所得税法律制度研究

作　者: 刘文娜
导　师: 王妍
学　校: 黑龙江大学
专　业: 法律
关键词: 个人所得税法律制度研究
分类号: D922.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
下　载: 79次
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内容摘要

1799年,个人所得税诞生于英国,经过200多年的发展,个人所得税被世界上很多国家所采纳,目前,全世界已经有140多个国家开征了个人所得税,其中有40多个国家以其为主体税种,个人所得税作为一种直接税,与个人的切身利益密切相关,所以具有无与伦比的影响力。随着我国经济水平的快速提升,经济形势的不断发展变化,我国个人所得税法律制度中长期存在的诸多问题已经到了不得不解决的时刻了,改革的呼声下,2011年9月1日,新修改的《中华人民共和国个人所得税法》全面实施,其改革的着力点在工资、薪金所得的起征点和征收级次调整上,主要的目的是要减轻广大以工资、薪金为主要收入来源的中低收入阶层的纳税负担,缓解当前社会贫富差距悬殊的矛盾,但是,实际上,此次调整的力度和前几次相比并没有更多突破性的进展。本文的意图是通过对我国个人所得税法律制度进行系统分析,并与几个代表性国家的个人所得税法律制度相比较,探寻我国在个人所得税法律制度中存在诸多弊端的根源,对解决问题的途径进行积极探索,为构建一条我国个人所得税改革的前进之路贡献微薄之力。

全文目录

中文摘要  3-4
Abstract  4-8
绪论  8-13
  一、本文的研究背景  8
  二、本文的研究意义  8-9
  三、国内学者研究现状文献综述  9-10
  四、本文的研究思路及研究方法  10-12
  五、文章结构  12-13
第一章我国个人所得税法律制度概述  13-21
  第一节个人所得税的概念及职能  13-16
    一、个人所得税的概念  13
    二、个人所得税的职能  13-16
  第二节我国个人所得税法律制度的发展历程及主要内容  16-20
    一、我国个人所得税法律制度的发展历程  16-18
    二、我国个人所得税法律制度的主要内容  18-20
  本章小结  20-21
第二章个人所得税税制模式  21-29
  第一节分类所得税税制模式  21-22
    一、分类所得税税制模式的含义  21
    二、分类所得税税制模式的特点  21-22
  第二节综合所得税税制模式  22-24
    一、综合所得税税制模式的含义  22
    二、综合所得税税制模式的特点  22-24
  第三节分类综合所得税税制模式  24-25
    一、分类综合所得税税制模式的含义  24
    二、分类综合所得税税制模式的特点  24-25
  第四节三种个人所得税税制模式的利弊比较  25-27
    一、个人所得税征收的公平与效率原则  25-26
    二、三种个人所得税税制模式的利与弊  26-27
  本章小结  27-29
第三章个人所得税法律制度国际比较及借鉴  29-37
  第一节美国的个人所得税法律制度  29-33
    一、美国个人所得税法律制度的产生与发展  29
    二、美国个人所得税税制要素设计特点  29-32
    三、美国严格的个人所得税征管制度  32-33
  第二节日本的个人所得税法律制度  33-34
    一、日本个人所得税法律制度的产生与发展  33
    二、日本个人所得税法律制度的特点  33-34
  第三节其他几个国家具有鲜明特色的个人所得税法律制度  34-36
    一、澳大利亚个人所得税法律制度的特色  34
    二、墨西哥个人所得税法律制度的特色  34-35
    三、印度个人所得税法律制度的特色  35-36
  本章小结  36-37
第四章我国个人所得税法律制度改革的设想  37-51
  第一节我国个人所得税法律制度对公平与效率的选择  37-41
    一、我国现行的个人所得税税制要素设计公平缺失之所在  37-39
    二、我国个人所得税法律制度对公平的企盼  39-41
  第二节我国实行分类综合个人所得税税制模式的前提  41-44
    一、加强纳税宣传，普遍培养和提升公民纳税意识  42
    二、建立个人纳税档案制度  42-43
    三、实现相关部门的信息共享，建立社会信用评价体系  43
    四、减少经济交易现金使用量，完善银行支付结算制度  43-44
  第三节科学设计税制要素  44-47
    一、减少税率级次，扩大所得级距  44-45
    二、降低边际税率  45
    三、细化费用扣除项目，充分考虑家庭负担因素  45-46
    四、实行综合课税制  46
    五、引入税收指数化机制  46-47
    六、扣除额在区域间实行差别化  47
  第四节加强对个人所得税的征收管理  47-50
    一、发展和完善双向纳税申报制度  47-48
    二、重点加强对高收入行业及人群的监控和征管力度  48
    三、加强税收征管的力度和水平，采取更为高效的征管措施  48-49
    四、提高税务行政机关的征税意识  49-50
  本章小结  50-51
结语  51-52
参考文献  52-54
致谢  54

我国个人所得税法律制度研究

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