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个人所得税法律制度的反思与改革

作　者: 李剑波
导　师: 王妍
学　校: 黑龙江大学
专　业: 法律
关键词: 个人所得税法律制度制度完善
分类号: D922.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 35次
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内容摘要

随着社会主义市场经济的确立,人民生活水平有了很大提高,缴纳个人所得税人数迅速增加,个人所得税政策变动与纳税人休息相关,如何完善个人所得税法律制度,更好发挥个人所得税组织收入和调节分配职能,成为我们面临的一大课题。本文以个人所得税制改革实行综合和分类相结合的混合个人所得税制为前题,对我国现行个人所得税法律制度立法沿革、实施效果、存在问题进行反思,借鉴西方发达国家完善个人所得税法律制度先进经验,结合我国现行个人所得税管理状况,提出下一步完善我国个人所得税法律制度的总体目标,并从法律制度、税收征管、社会环境三方面提出了完善个人所得税法律制度的具体措施,对研究个人所得税法律制度有着重要的现实意义。

全文目录

中文摘要  3-4
Abstract  4-8
第一章绪论  8-13
  一、研究的背景  8-9
  二、研究的意义  9-11
  三、国内外研究现状  11-12
  本章小结  12-13
第二章个人所得税法律制度概况  13-21
  第一节我国个人所得税立法沿革  13-16
    一、个人所得税法律制度起源阶段  13
    二、个人所得税法律制度探索阶段  13
    三、个人所得税法律制度初步建立阶段  13-14
    四、个人所得税法律制度正式建立阶段  14
    五、个人所得税法律制度完善阶段  14-16
  第二节我国现行个人所得税法律制度主要特点  16-17
    一、实行分类所得税制  16
    二、实行两种税率并存方式  16-17
  第三节西方国家个人所得税法律制度  17-20
    一、西方国家的税制模式  18-19
    二、西方国家的税率  19-20
  本章小结  20-21
第三章完善我国个人所得税法律制度应解决的问题及可行性分析  21-28
  第一节税收实体法律制度应解决的问题  21-22
    一、选择合适的税制改革模式  21
    二、确定科学的税率调整尺度  21
    三、采用合理的费用扣除方式  21-22
    四、扩大个人所得税税基范围  22
    五、设计公平的税收优惠幅度  22
  第二节税收程序法律制度应解决的问题  22-24
    一、解决征管部门征收方式单一问题  22-23
    二、解决征管基础工作薄弱问题  23
    三、理顺适宜的征管体制  23-24
    四、解决税务部门处罚力度偏软问题  24
  第三节税收征收环境方面应解决的问题  24-25
    一、解决纳税人纳税意识淡薄问题  24-25
    二、解决协税护税环境混乱问题  25
    三、解决税收信息不对称问题  25
  第四节完善个人所得税法律制度的可行性分析  25-27
    一、数次修订已经为其自身完善积累了丰富经验  25-26
    二、信息化水平的不断提高为其完善提供了技术支持  26
    三、个人所得税的部门规章、征管办法、政策规定为其完善打下了坚实基础  26-27
  本章小结  27-28
第四章完善个人所得税法律制度的总体目标及基本路径  28-45
  第一节完善个人所得税法律制度的基本理念  28-30
    一、依法诚信纳税理念  28-29
    二、税收法定理念  29
    三、效率优先、兼顾公平的理念  29-30
    四、纳税人与税务机关平等理念  30
  第二节个人所得税法立法技术的完善  30-31
    一、实现个人所得税法律制度立法语言的完善  30
    二、实现个人所得税法律制度规范结构的完善  30-31
    三、实现个人所得税法律制度法条的精细化  31
  第三节完善个人所得税法律制度的主要路径  31-41
    一、税收实体法方面的建设和完善  31-36
    二、税收征管法方面的建设和完善  36-41
  第四节税收征收环境方面的建设和完善  41-44
    一、完善储蓄存款实名制  41-42
    二、建立个人财产登记制  42
    三、实行纳税号码固定终身制  42
    四、建立个人诚信纳税评估制度  42-43
    五、建立全社会协税护税制度  43
    六、提高公民纳税意识  43-44
  本章小结  44-45
结语  45-46
参考文献  46-48
致谢  48

个人所得税法律制度的反思与改革

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