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我国个人所得税法律制度完善研究

作　者: 张凌竹
导　师: 吕冀平
学　校: 哈尔滨工程大学
专　业: 经济法学
关键词: 个人所得税课税模式税率结构费用扣除强化征管
分类号: D922.22
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
下　载: 594次
引　用: 6次
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内容摘要

个人所得税，是指对个人(即自然人)在中国境内取得的各项应税所得额所征收的一种税。它是世界各国普遍征收的税种，特别是经济发达的国家，个人所得税在整个税收中占有非常重要的地位，由于它具有积聚财富和调节收入分配的功能，所以被称为“经济稳定器”。随着我国经济的飞速发展，个人所得税在整个税制体制中作用也越来越大，目前已经成为我国第四大税种。在改革开放不断深入的情况下，我国的经济状况和公民的收入水平都有了很大的变化，我国现有的个人所得税法律制度已经暴露出很多问题，已经不能够适应经济发展的需要。《中华人民共和国个人所得税法》自1980年颁布以来，经过1993年、1999年和2005年三次修订，适用性比前些年有了一定的提高，但其仍然是一部过于宽泛、缺乏可操作性、不能适应社会主义市场经济发展的法，因此，如何完善该项法律制度是确保我国当前宏观调控指导下社会经济发展的重要举措。本文从法理分析角度出发，以个人所得税制度的概述入手，阐述个人所得税的产生、基本特征及要素以及个人所得税法律制度确立的必要性，通过历史沿革以及目前的主要问题，分析我国个人所得税法律制度的现状，并比较个人所得税法律制度发达国家的相关方面，最终提出完善我国个人所得税法律制度的目标和具体途径，将重点集中在建立符合我国国情的课税模式、精简当前税率结构、改变费用扣除和大力强化征管制度四个方面上，希望能够对于个人所得税法律制度的系统化、成熟化起到一定的促进作用，以期能够探究到我国宏观调控法律制度的深层次问题。

全文目录

摘要  5-6
ABSTRACT  6-10
第1章绪论  10-15
  1.1 本文写作背景  10-11
  1.2 本文研究的目的及意义  11
  1.3 国内外的研究现状  11-13
  1.4 本文创新之处  13-15
第2章个人所得税法律制度的基本理论  15-26
  2.1 个人所得税的产生  15-17
  2.2 个人所得税的概念、要素及功能  17-22
    2.2.1 个人所得税的概念  17
    2.2.2 个人所得税的要素  17-21
    2.2.3 个人所得税的功能  21-22
  2.3 个人所得税法的基本原则  22-23
    2.3.1 税收法定原则  22-23
    2.3.2 税收公平原则  23
  2.4 个人所得税法律制度完善的必要性  23-25
  2.5 本章小结  25-26
第3章我国个人所得税法律制度的现状分析  26-36
  3.1 我国个人所得税法律的历史沿革  26-28
    3.1.1 我国个人所得税的历史  26
    3.1.2 我国个人所得税法律制度的建立  26-27
    3.1.3 我国个人所得税法律制度的改革  27-28
  3.2 我国个人所得税法律制度的主要问题  28-35
    3.2.1 纳税人  28-30
    3.2.2 课税模式  30-31
    3.2.3 税率结构  31-32
    3.2.4 费用扣除  32-33
    3.2.5 征管制度  33-35
  3.3 本章小结  35-36
第4章各国个人所得税法律制度的改革与发展现状  36-45
  4.1 个人所得税法律制度的改革趋势  36-38
  4.2 个人所得税法律制度的具体比较  38-43
    4.2.1 课征模式的国际比较  38-40
    4.2.2 税率结构的国际比较  40-41
    4.2.3 费用扣除的国际比较  41-42
    4.2.4 征管制度的国际比较  42-43
  4.3 本章小结  43-45
第5章我国个人所得税法律制度的完善  45-61
  5.1 我国个人所得税法律制度改革的思路和目标  45-47
  5.2 我国个人所得税法律制度完善的途径  47-59
    5.2.1 纳税单位的划分  47-48
    5.2.2 课税模式的转变  48-50
    5.2.3 税率结构的精简  50-53
    5.2.4 费用扣除的调整  53-57
    5.2.5 征管制度的完善  57-59
  5.3 本章小结  59-61
结论  61-62
参考文献  62-65
攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果  65-66
致谢  66

我国个人所得税法律制度完善研究

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