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萨班斯法案对中国石油内部审计影响的研究

作　者: 张志武
导　师: 赵息
学　校: 天津大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部审计萨班斯法案内部控制
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

进入二十一世纪,美国先后爆出一系列公司欺诈和会计造假丑闻,他们给整个世界敲醒了警钟,于是在美国便有了《公众公司会计改革和投资者保护法案》的出台,也就是我们所说的萨班斯法案。该法案对内部审计工作产生了强烈的反响。关于萨班斯法案对会计、审计界的影响以及其发展展望研究,近几年国内外学术界、职业界和监管界都进行了广泛的研究探讨。中国石油是在美国上市的公司,必须遵守萨班斯法案。按照萨班斯法案404条款的要求,中国石油内部审计的角色也发生了变化。在应对“萨式”考验的策略中,非常重要的一点就是要加强企业内部审计的力量、提升内部审计地位、改变内部审计的方法等,使其充分发挥内部控制体系评价的作用。中国石油是具有代表的大型国有企业,研究萨班斯法案对中国石油内部审计的影响,会对研究内部审计的发展方向具有非常大的实用意义。本文紧密围绕萨班斯法案出台后,中国石油在萨班斯法案影响下内部审计工作发生的转变,以此探寻内部审计发展趋势,以及在公司治理中的启示。通过研究萨班斯法案对内部审计发展的影响,对于我国内部审计改革方略的制定同样具有重要的参考意义。通过对比分析,可以使我们在加强理论归纳、推理研究的同时对中国的企业进行调查研究,使理论能够从实践中得到验证和升华,并反过来有效作用于实践。

全文目录

摘要  3-4
ABSTRACT  4-7
第一章绪论  7-9
  1.1 研究的背景  7
  1.2 研究的目的与意义  7-8
  1.3 研究的内容和框架  8-9
第二章萨班斯法案与内部审计综述  9-21
  2.1 国内外内部审计的发展状况  10-12
    2.1.1 国外内部审计的发展状况  10-11
    2.1.2 我国内部审计的发展状况  11-12
  2.2 萨班斯法案出台的背景及内容  12-17
    2.2.1 萨班斯法案出台的背景  12-13
    2.2.2 萨班斯法案的主要内容  13-15
    2.2.3 萨班斯法案涉及内部审计的条款  15-17
  2.3 萨班斯法案影响下的内部审计  17-21
    2.3.1 萨班斯法案出台后内部审计日益受到重视  17-19
    2.3.2 中国石油内部审计能力得到加强  19-21
第三章中国石油内部审计组织机构  21-33
  3.1 我国内部审计的组织机构  21-25
  3.2 中国石油的组织机构  25-26
  3.3 中国石油内部审计组织机构  26-30
    3.3.1 审计委员会的组成和工作程序  28-29
    3.3.2 审计委员会的作用  29-30
  3.4 萨班斯法案对提升内部审计地位起到积极作用  30-33
    3.4.1 内部审计积极参与公司管理  30
    3.4.2 消除了内部审计与外部审计的分歧  30-31
    3.4.3 内部控制进一步得到加强  31-32
    3.4.4 内部审计的独立性受到重视  32-33
第四章中国石油内部审计程序及方法的调整  33-49
  4.1 依据风险评估结果编制审计工作计划  33-34
  4.2 中国石油内部控制体系中有关风险评估的内容  34-37
    4.2.1 风险的定义与风险的分类  34
    4.2.2 风险评估的定义与风险评估的措施  34-37
  4.3 萨班斯法案颁布后中国石油内部审计工作内容增加  37-39
    4.3.1 对内部控制体系进行测试、评价  38
    4.3.2 反舞弊评估、沟通工作  38-39
  4.4 内部控制管理层测试报告及报告的应用  39-40
  4.5 内部控制测试方法  40-45
    4.5.1 公司层面控制测试方法  40-41
    4.5.2 业务活动层面控制测试的方法  41-45
  4.6 中国石油内部控制测试案例及分析  45-49
    4.6.1 对中国石油JL 化工销售公司背景的分析  45-46
    4.6.2 对中国石油JL 化工销售公司内部控制的测试阶段  46-48
    4.6.3 对中国石油J 化工L销售公司内部控制的评价  48-49
第五章中国石油内部审计存在的问题及对策  49-53
  5.1 存在的问题  49-50
  5.2 问题分析及对策  50-53
第六章现代风险导向审计--中国石油内部审计发展趋势  53-63
  6.1 现代风险导向审计方法概论  53-57
    6.1.1 现代风险导向审计的内涵  53-55
    6.1.2 现代风险导向审计方法的特征  55-57
    6.1.3 现代风险导向审计与传统风险导向审计的比较  57
  6.2 应用现代风险导向审计的必然性分析  57-60
    6.2.1 必要性分析  57-59
    6.2.2 可能性分析  59-60
  6.3 现代风险导向审计的试点应用  60-63
参考文献  63-65
致谢  65

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