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我国高校内部控制体系构建研究

作　者: 王晓莉
导　师: 张月玲
学　校: 山东科技大学
专　业: 会计学
关键词: 高校内部控制体系构建评价
分类号: G647
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

随着我国教育体制改革的不断深化以及高校办学自主权和办学规模的逐步扩大,各高校需要不断加强自身管理,提高教学科研水平,增强竞争力。但是,近年来高校内部控制体系不完善引起高校经济案件频频发生,不仅造成高校财产上的损失,而且还影响了高校正常工作的进展,严重影响了高校的发展和声誉。在我国企业内部控制取得长足发展的同时,高校内部控制从理论到实践都没有受到应有的重视。因此,研究高校的内部控制理论,构建高校科学的内部控制体系,促进高校内部控制活动的深入开展,具有十分重要的意义。本文在搜集并掌握国内外高校内部控制研究文献的基础上,以内部控制理论为指导,综合运用文献研究法、调查研究法和案例分析法等方法,根据内部控制体系构建的原则,对高校内部控制体系构建展开研究。本文研究的高校为我国公立高校。在我国高校内部控制现状分析中,通过查阅文献并结合自己的观点对高校内部控制的定义和特点作了阐述,并通过高校近几年发生的经济案件入手,分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个方面对我国高校内部控制现状进行归纳分析。本文的重点内容是综合运用COSO报告和我国内部控制理论研究成果,结合我国高校的特点,建立起一套系统化的内部控制体系框架,具体包括内部控制目标和构成要素,高校内部控制目标为遵循国家法律法规和高校内部规章制度、保护高校资产的安全和完整、提高会计信息质量的真实性和可靠性、提高资金使用效率；高校内部控制要素包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和监督评价。最后,结合具体案例,运用模糊综合评价法和层次分析法对高校内部控制实施效果进行综合评价分析,具体做法是：根据高校内部控制要素,建立起评价指标体系,利用A高校的实际资料,建立模糊综合评价数学模型,对高校内部控制进行综合评价,不断改进和完善高校内部控制体系。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-12
1 绪论  12-22
  1.1 研究背景  12-13
  1.2 研究目的和意义  13-14
  1.3 国内外研究现状  14-20
  1.4 研究思路、研究内容和方法  20-22
2 内部控制理论概述  22-31
  2.1 内部控制概述  22-25
  2.2 COSO内部控制整体框架  25-27
  2.3 我国《企业内部控制基本规范》  27-31
3 我国高校内部控制的现状分析  31-39
  3.1 高校内部控制特点  31-33
  3.2 高校内部控制的现状分析  33-39
4 我国高校内部控制体系的基本框架  39-55
  4.1 高校内部控制体系建立的原则  39-40
  4.2 高校内部控制体系的构建思路  40-41
  4.3 高校内部控制体系的目标框架  41-43
  4.4 高校内部控制体系的要素框架  43-55
5 高校内部控制体系实施效果分析  55-71
  5.1 A高校简介  55-56
  5.2 A高校内部控制综合评价分析  56-69
  5.3 高校内部控制体系建立和运行中注意的问题  69-71
6 结论  71-73
  6.1 主要结论  71-72
  6.2 本文的创新点  72
  6.3 需要进一步解决的问题  72-73
致谢  73-74
攻读硕士期间主要成果  74-75
参考文献  75-79
附录  79-82

我国高校内部控制体系构建研究

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