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公共财政框架中财政监督体系设计研究

作　者: 苏知立
导　师: 郭平；刘寒波
学　校: 湖南大学
专　业: 财政学
关键词: 公共财政 财政监督 财政监督体系 设计研究
分类号: F812.2
类　型: 硕士论文
年　份: 2005年
下　载: 486次
引　用: 2次
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内容摘要


本文以财政监督体系为研究对象，尝试对如何设计一个符合社会主义市场经济体制和公共财政框架要求的财政监督体系做一研究。在研究这一问题时，本人始终将财政监督及其体系置于公共财政框架以及开放经济体系下对政府依法行政的要求这一宏观背景之下。 研究公共财政框架中的财政监督及其体系问题，是适应我国社会主义市场经济完善性要求的需要，是构建新型公共财政框架的需要，是整顿国内市场经济秩序尤其是整顿财经秩序的需要，是提高财政性资金使用效益的需要，也是社会经济发展的必然要求。 本文首先界定了财政监督在公共财政框架中的内涵。通过对财政监督性质的探讨，认为财政监督是财政管理体系的重要组成部分，其主要功能就是及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保财政分配的科学、正确和有效。本文认为加强财政监督，完善并建立新的符合社会主义市场经济体制要求的财政监督体系应该是服从并服务于社会主义市场经济的发展和财政管理体制改革的整体要求。从契约经济学的角度看，财政监督的必要性来自政府的公共受托责任和经济管理中存在“激励不足”以及公共财政管理和使用中的多级委托代理难以避免的代理问题。 本文系统地介绍了我国目前已有的财政监督体系，并归纳了近年来我国为构建新的财政监督体系所做的努力，并客观地分析了我国目前财政监督体系的不足之处。同时，本文研究了国外一些发达国家和发展中国家财政监督体系的特征以及财政监督的实践，目的在于总结出对我国公共财政框架中财政监督体系设计具有借鉴意义的经验。并在此基础上归纳出我国新的财政监督体系设计的总体思路和基本原则。并认为符合公共财政框架的财政监督体系应当具备以下基本特征：是一个管理型的，具有健全的法规体系和完善的财政监督机制的，具有规范会计秩序的，内、外部监督相互配合的，具有完善信息网络以及完备执法机制的财政监督新体系。

全文目录


摘要  7-8
ABSTRACT  8-10
第1章 引言  10-13
  1．1 研究背景  10-11
  1．2 研究基础  11
  1．3 研究方法与基本思路  11-12
  1．4 研究框架与内容  12-13
第2章 公共财政框架中的财政监督体系概述  13-21
  2．1 在公共财政框架中正确界定财政监督的内涵  13-15
  2．2 公共财政框架中研究财政监督体系的意义  15-16
    2．2．1 完善财政监督体系有利于整顿和规范财税秩序  15-16
    2．2．2 完善财政监督体系有利于财政基本职能的实现  16
    2．2．3 完善财政监督体系有利于建立和完善财政预警机制  16
  2．3 公共财政框架中财政监督的构成要素及其形式  16-21
    2．3．1 公共财政框架中财政监督体系的构成要素  16-18
    2．3．2 公共财政框架中财政监督体系的主要形式  18-21
第3章 公共财政框架中财政监督体系设计的理论背景  21-28
  3．1 财政监督理论依据:信息不对称和代理成本的控制  21
  3．2 公共产权的政府代理与失效分析  21-23
    3．2．1 公有经济的政府代理及其代理问题  21-22
    3．2．2 公共权力的委托代理失效分析  22-23
  3．3 公共财政管理中的信息不对称问题  23-26
    3．3．1 公共财政受托责任与监督要求  23-24
    3．3．2 我国财政体制变迁中的信息不对称问题  24
    3．3．3 政府财政投资的外部效应与信息不对称问题  24-25
    3．3．4 公共支出中的信息不对称与机会主义倾向  25-26
  3．4 有关财政监督理论分析的结论  26-28
    3．4．1 公共委托责任关系的形成  26
    3．4．2 政府的公共受托责任和经济管理中存在“激励不足”  26
    3．4．3 公共财政管理难以避免代理问题  26-28
第4章 我国现行财政监督体系分析  28-39
  4．1 我国现有财政监督体系概况  28-32
    4．1．1 人民代表大会实行财政监督的职权范围  28-29
    4．1．2 审计部门实行财政监督的职权范围  29
    4．1．3 税务部门实行财政监督的职权范围  29-30
    4．1．4 财政业务管理部门实行财政监督的职权范围  30-31
    4．1．5 财政监督专门机构实行财政监督的职权范围  31
    4．1．6 会计师事务所及其注册会计师实行财政监督的职权范围  31-32
  4．2 近年来我国财政监督的发展特点及其取得的成效  32-36
    4．2．1 近年来我国财政监督工作的主要特点  32-34
    4．2．2 近年来我国财政监督发展取得的成效  34-36
  4．3 当前我国财政监督面临的主要问题  36-39
    4．3．1 财政监督的内容范围具有局限性  36-37
    4．3．2 财政监督的方式存在滞后性和被动性  37
    4．3．3 财政监督的目的含糊不清  37-38
    4．3．4 财政监督手段缺乏独立性和强制性  38
    4．3．5 财政监督信息技术手段不够先进  38-39
第5章 公共财政框架中财政监督体系的国际借鉴  39-46
  5．1 国外若干国家财政监督体系的借鉴  39-43
    5．1．1 法国的财政监督体系及其基本制度  39-41
    5．1．2 美国的财政监督体系及其基本制度  41
    5．1．3 德国的财政监督体系及其基本制度  41-42
    5．1．4 澳大利亚的财政监督体系及其基本制度  42-43
    5．1．5 巴西的财政监督体系及其基本制度  43
  5．2 国外财政监督的借鉴与启示  43-46
    5．2．1 重视各财政监督主体的明确分工与相互配合  44
    5．2．2 重视对公共支出的财政监督  44
    5．2．3 重视对预算编制的监督管理  44-45
    5．2．4 重视对财政监督主体的再监督  45
    5．2．5 重视并明确财政监督人员的责权利  45
    5．2．6 重视在财政监督过程中的严格执法  45-46
第6章 公共财政框架中财政监督体系设计的政策建议  46-54
  6．1 建立和健全管理型财政监督新模式  46-47
  6．2 建立和健全财政监督法规新体系  47
  6．3 建立和健全财政监督管理的新机制  47-49
  6．4 建立和健全科学完善的预算监督新体系  49-50
  6．5 建立和健全规范的会计监督新制度  50-51
  6．6 建立和健全各财政监督主体有效协调的新机制  51-52
  6．7 建立和健全财政监督信息新网络  52-53
  6．8 建立和健全严格的财政监督执法新机制  53-54
结论  54-56
参考文献  56-59
致谢  59-60
附录A 攻读学位期间发表的学术论文目录  60-61
附录B 本人近年与论文相关的研究成果  61

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政制度与管理体制
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