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现代企业风险管理和内部审计

作　者: 周融融
导　师: 林洵子
学　校: 上海外国语大学
专　业: 企业管理
关键词: 风险风险管理萨班斯法案企业风险管理框架内部审计
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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引　用: 7次
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内容摘要

本文通过对企业风险管理基本概念和理论分析,结合国际上企业风险管理的代表性框架(美国COSO委员会的《企业风险管理—整合框架》与澳大利亚与新西兰标准—风险管理),以及中国国资委《中央企业全面风险管理指引》,并考虑萨班斯法案的要求,设计了一个适用于普遍企业的风险管理构架的组建过程,从实务操作的角度对企业自身定位、风险管理的计划制定、风险管理组织构建、风险的识别和评估、风险的应对、风险管理的信息与沟通、风险管理的监督与检查等方面都进行具体的阐述。指导企业在实务中如何进行风险管理,来帮助企业分析由于风险管理不足导致的重大损失以及如何应对这些问题。在建立了企业风险管理框架的基础上,文章着重阐述了内部审计的概念以及内部审计和风险管理的关系,内部审计作为风险管理的一种手段,在改善组织运营、提高风险管理和公司治理、增加组织价值等方面发挥着尤为重要的作用。文章对国内外目前风险管理和内部审计的应用和发展程度进行说明比较,并总结了我国内部审计发展所停留的阶段以及不足之处,文章最后以宝钢发展有限公司的建立风险体系的成功案例再次论证了企业风险管体系构建的方法以及内部审计在风险管理中的重要地位,并在结论部份对我国将来的企业风险管理和内部审计的核心内容和发展方向做出了设想和呼吁。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-9
第一章绪论  9-12
  1.1 研究背景  9
  1.2 研究意义  9-10
  1.3 文献综述  10
  1.4 研究方法  10-12
第二章相关概念的界定  12-19
  2.1 风险的定义  12
  2.2 企业风险  12-13
  2.3 企业风险的分类  13-14
  2.4 企业风险管理的概念  14-15
  2.5 内部审计的涵义  15-19
    2.5.1 内部审计的历史和发展  16-17
    2.5.2 内部审计的职能  17-19
第三章实施企业风险管理的意义  19-23
  3.1 教训与启示  19-21
  3.2 实施风险管理的意义  21-23
第四章可借鉴的风险管理框架  23-31
  4.1 经典的 COSO ERM整体框架  23-26
  4.2 简洁的澳新 ERM标准  26-27
  4.3 我国的中央企业全面风险管理指引  27-29
  4.4 风险管理框架对比  29-31
第五章企业风险管理实务操作  31-44
  5.1 评价企业自身风险管理能力  31-32
  5.2 制定风险管理工作计划  32-33
  5.3 构架风险管理组织  33-35
  5.4 评估和应对企业风险  35-42
    5.4.1 设立风险评估基础  36-37
    5.4.2 识别风险  37-38
    5.4.3 分析风险  38-39
    5.4.4 评估风险  39-40
    5.4.5 风险对策  40-41
    5.4.6 风险管理的信息与沟通  41
    5.4.7 风险管理的监督与检查  41-42
  5.5 风险管理监督机制失败案例  42-44
第六章内部审计对风险管理意义的再认识  44-54
  6.1 内部审计参与风险管理的必要性  44-45
  6.2 内部审计在风险管理中的作用  45-46
  6.3 国外风险管理和内部审计  46-48
  6.4 我国风险管理和内部审计  48-54
第七章案例分析  54-62
  7.1 宝钢发展风险管理能力的现状分析  54
  7.2 宝钢发展展望未来的工作计划  54-55
  7.3 宝钢发展风险管理组织的建立  55-56
  7.4 宝钢发展风险管理流程的实施  56-62
    7.4.1 风险评估基础的建立  56-57
    7.4.2 风险识别  57-58
    7.4.3 风险责任归户  58
    7.4.4 风险评估  58-59
    7.4.5 风险应对  59-60
    7.4.6 风险监督与报告  60-61
    7.4.7 风险管理持续改进  61-62
第八章结论  62-63
参考文献  63-65
致谢  65

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