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我国政府间财政转移支付结构优化研究

作　者: 曾小娟
导　师: 祝小宁
学　校: 电子科技大学
专　业: 行政管理
关键词: 财政转移支付公共服务均等化
分类号: F812.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

随着改革开放的深入,我国经济取得了突飞猛进的发展,然而区域间公共服务水平差距显著,为了缩小差距,实现社会公平正义,十一五规划提出要完善中央和省级政府的财政转移支付制度,推进基本公共服务均等化;十七大也明确提出要围绕推进基本公共服务均等化,完善公共财政体系,加快形成统一规范透明的财政转移支付制,增强基层政府提供公共服务能力;可见,财政转移支付已成为了促进公共服务均等化的基本途径与重要手段。从理论上讲,财政转移支付有利于调节各级政府财政能力,弥补财政缺口,缩小地区差距,促进社会公平。在实践中,财政转移支付已成为国外发达市场经济国家均衡财政能力,促进公共服务均等化,缩小地区差距的主要财政手段;比较有代表性的有美国的专项拨款为主的转移支付结构模式,日本的税收返还为主的转移支付结构模式,德国的纵横交错的均等化转移支付结构模式。由于各国的均等化目标不同,所采取的支付结构以及形式也就不同;但都起到了调节财政能力,缩小地区差距,促进公共服务均等化的作用。我国的财政转移支付制度是在1994年分税制改革基础上建立起来的,表现出一些过渡期特征,如新旧转移支付形式混搭。虽然其在调节各级政府财政能力,缩小地区差距,促进公共服务均等化方面起到了一定作用,但是由于其本身存在的一些问题导致了其均等化功能未有效发挥。本文通过对现行政府间转移支付结构现状分析,转移支付结构出现的问题是:纵向上,转移支付形式繁杂,税收返还未发挥均等化作用,专项补助规范性差,而均等化作用明显的一般性转移支付规模又太小;横向上主要是对口支援在解决地区差距问题上作用不显著。这主要是因为转移支付的目标定位不准确,支付方法不科学,拨款不规范。因此,要解决政府间财政转移支付的结构问题,使其有效发挥均等化功能要从以下方面着手:一是明确目标,即均衡财政能力,促进公共服务均等化,缩小地区差距;并以此建立纵向为主、横向为辅,一般性转移支付为主、专项转移支付为辅的转移支付结构;二是确定财政转移支付原则、标准、方法等来完善转移支付制度,规范转移支付形式;三是尽快构建横向转移支付制度,现阶段可进行一些试点再逐步推广;四是完善相应的配套措施,保障转移支付的有效运行。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-10
第一章绪论  10-18
  1.1 选题背景及意义  10-13
    1.1.1 选题背景  10-12
    1.1.2 选题意义  12-13
  1.2 国内外研究现状  13-16
    1.2.1 国内研究现状  13-15
    1.2.2 国外研究现状  15-16
  1.3 研究思路、方法及内容  16-18
    1.3.1 研究思路  16
    1.3.2 研究方法  16-17
    1.3.3 研究内容  17-18
第二章理论基础  18-22
  2.1 卡尔多分配理论  18
  2.2 新古典学派的边际生产力理论  18-19
  2.3 卡莱茨基的垄断程度理论  19
  2.4 社会效用最大化理论  19-21
  2.5 奥茨的分权理论  21-22
第三章我国政府间财政转移支付结构现状及问题分析  22-31
  3.1 政府间纵向财政转移支付现状及问题  22-27
    3.1.1 政府间纵向财政转移支付现状  22-24
    3.1.2 政府间纵向财政转移支付结构比重及分配效果  24-25
    3.1.3 政府间纵向财政转移支付存在的问题  25-27
  3.2 政府间横向财政转移支付现状及问题  27-29
    3.2.1 政府间横向财政转移支付——对口支援  27-28
    3.2.2 政府间横向财政转移支付存在的问题  28-29
  3.3 政府间财政转移支付结构问题的成因分析  29-31
    3.3.1 政府间纵向财政转移支付问题的成因分析  29-30
    3.3.2 政府间横向财政转移支付问题的成因分析  30-31
第四章国外发达市场经济国家财政转移支付实践  31-42
  4.1 单一的纵向财政转移支付模式  31-36
    4.1.1 以专项转移支付为主的美国模式  31-33
    4.1.2 以税收返还为主的日本模式  33-35
    4.1.3 以无条件拨款为主的英国模式  35
    4.1.4 以一般补助为主的澳大利亚模式  35-36
  4.2 纵横交错的德国财政转移支付模式  36-38
    4.2.1 垂直转移支付  37
    4.2.2 水平转移支付  37
    4.2.3 纵向非对称转移支付  37-38
  4.3 国外发达市场经济国家财政转移支付实践经验  38-42
    4.3.1 纵向财政转移支付的成功经验  38-39
    4.3.2 横向财政转移支付的成功经验  39-40
    4.3.3 启示  40-42
第五章我国政府间财政转移支付结构优化机理  42-52
  5.1 政府间财政转移支付结构优化目标选择  42-43
    5.1.1 远期目标：全国各地基本公共服务水平的均等化  42
    5.1.2 近期目标：实现政府间财政能力的纵向平衡与横向平衡  42-43
  5.2 政府间财政转移支付原则  43-45
    5.2.1 政府间纵向财政转移支付原则  43-44
    5.2.2 政府间横向财政转移支付原则——效益与效率兼顾  44-45
  5.3 政府间财政转移支付规划  45-47
    5.3.1 政府间纵向财政转移支付规划  45-46
    5.3.2 政府间横向财政转移支付规划  46-47
  5.4 政府间财政转移支付拨款  47-51
    5.4.1 政府间纵向财政转移支付拨款  47-50
    5.4.2 政府间横向财政转移支付拨款  50-51
  5.5 政府间财政转移支付分配方法——因素法  51-52
第六章我国政府间财政转移支付结构优化措施  52-59
  6.1 规范政府间纵向财政转移支付结构  52-54
    6.1.1 选择适当的财政转移支付形式  52-53
    6.1.2 简化并规范财政转移支付形式  53-54
  6.2 构建政府间横向财政转移支付制度  54-56
    6.2.1 横向财政转移支付的可行性  55-56
    6.2.2 进行横向财政转移支付试点  56
  6.3 完善相应的配套措施  56-59
    6.3.1 尽快建立财政转移支付法律制度  56-57
    6.3.2 加强对财政转移支付资金的管理  57
    6.3.3 加强对财政转移支付的绩效考评  57-59
第七章结论  59-60
致谢  60-61
参考文献  61-64
攻硕期间取得的研究成果  64-65

我国政府间财政转移支付结构优化研究

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