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个人所得税费用扣除制度调整研究

作　者: 黄璧榕
导　师: 赵书博
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 税务
关键词: 费用扣除国际借鉴建议
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 2次
引　用: 0次
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内容摘要

我国于1980年开始征收个人所得税。自实施以来，我国对其进行不断调整，以适应社会发展，能更好的执行其政策职能。近几年来，个人所得税的改革重点放在了调节收入分配职能上，旨在缩小贫富差距，做到公平征税。在经济形势复杂的当下，先有全球金融危机的风暴来袭，后有国家主权危机的爆发，经济走势跌宕起伏，各国均出台一些相关经济政策，我国亦然。在面对新挑战以及固有的问题，个人所得税在改革时要注重税种基本要素和费用扣除制度，同时以兼顾公平效率原则改变不满足当前发展需要的那部分制度。在个人所得税制诸多问题中，本文选取费用扣除制度作为研究对象，从其税收伦理出发，分析在分类所得税模式中存在的问题，提出我国的费用扣除制度涵盖范围较窄、扣除标准考虑较少和费用扣除标准与地区经济发展不符两点问题。接着在“实行综合和分类相结合的个人所得税制”改革方向这一背景下，借鉴国际经验，研究个人所得税费用扣除制度的问题解决对策。首先提出坚持实行分类综合税制的改革方向，其次对费用扣除制度提出了具体的建议，例如分析北京、新疆、上海和广东居民的生活情况，提出适合不同地区的标准费用扣除额。

全文目录

摘要  4-5
ABSTRACT  5-8
1. 引言  8-14
  1.1 研究背景与意义  8-9
  1.2 文献综述  9-12
    1.2.1 国外文献综述  9
    1.2.2 国内文献综述  9-12
    1.2.3 文献评述  12
  1.3 研究内容、方法与不足  12-14
2. 个人所得税费用扣除的理论依据  14-21
  2.1 纳税人收入与支出的确定  14-15
    2.1.1 收入的确定  14
    2.1.2 可以扣除的支出  14-15
  2.2 个人所得税费用扣除制度  15-16
  2.3 个人所得税费用扣除意义  16-19
    2.3.1 体现公平原则  16-17
    2.3.2 调节收入分配  17
    2.3.3 减轻纳税人税负  17-19
  2.4 个人所得税模式  19-21
    2.4.1 分类所得税制  19
    2.4.2 混合所得税制  19
    2.4.3 综合所得税制  19-21
3. 个人所得税费用扣除现状及问题  21-28
  3.1 我国费用扣除制度现状  21-22
  3.2 费用扣除制度的问题  22-28
    3.2.1 费用扣除范围较窄，扣除标准考虑较少  22-24
    3.2.2 费用扣除标准与地区经济发展不符  24-28
4. 国际经验借鉴  28-32
  4.1 对费用扣除项目的规定  28-30
    4.1.1 家庭赡养老人、抚养子女费用扣除规定  28
    4.1.2 医疗与住房费用扣除规定  28-29
    4.1.3 特殊规定  29
    4.1.4 近几年对费用扣除制度的调整  29-30
  4.2 对个人所得税费用扣除标准指数化  30-31
  4.3 对中国的启示  31-32
5. 完善我国个人所得税费用扣除制度  32-40
  5.1 改革个人所得税模式  32-33
  5.2 增加费用扣除项目  33-35
  5.3 不同地区适用不同标准  35-38
  5.4 调整标准费用扣除额  38-40
6. 结论  40-41
参考文献  41-45
在学期间发表的学术论文及科研成果  45-46
致谢  46-47

个人所得税费用扣除制度调整研究

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