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民营企业集团内部财务控制体系研究-以FL木业集团为例

作　者: 林志建
导　师: 陈丙
学　校: 西南石油大学
专　业: 管理科学与工程
关键词: 内部财务控制体系模式
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

我国民营企业集团当今的规模和集团成员的数量急速膨胀,但是与之相适应的内部财务控制制度却没有能得到更好的完善。因此,其面临的经营风险和财务风险随之增加,集团化优势没有起到其应有的作用,反之要付出不小代价。从当下看,我国民营企业集团内部财务控制是影响其盈利和生存最重要的因素,也是最急需解决的问题之一。本文研究的理论基础主要是内部财务控制理论,通过对内部财务控制的定义,以及区别内部控制、会计控制、财务监督之间的关系,得出本文所要定义的内部财务控制。然后具体介绍内部财务控制体系,其内容主要包括：内部控制的主体、客体、控制原则和控制内容,呈现一个内容健全又行之有效的内部财务控制,为下文所要研究民营企业集团内部财务控制树立标准。同时具体重点介绍影响民营企业集团选择内部财务控制模式的几大因素,为下文修正FL集团内部财务控制模式的选择做准备。本文研究的基本构架是；首先提出规范的内部财务控制体系,对内部财务控制体系进行详细的分析解读,介绍一个健全的内部财务控制体系应该包含哪些内容和具体的标准；其次探讨民营企业财务控制模式选择的影响因素,针对FL集团,具体介绍影响FL集团的财务控制模式选择的几大要素；再通过分析FL集团目前内部财务控制存在的问题及原因分析,最后讨论如何完善FL集团内部财务控制体系及其运行环境。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-5
目录  5-8
第1章绪论  8-12
  1.1 研究背景和意义  8-9
  1.2 国内外研究现状  9-10
    1.2.1 国内研究现状  9
    1.2.2 国外研究现状  9-10
  1.3 研究方法和创新之处  10
    1.3.1 研究方法  10
    1.3.2 创新之处  10
  1.4 研究思路及框架  10-12
第2章内部财务控制理论概述  12-24
  2.1 内部财务控制定义及本质  12-13
  2.2 内部财务控制与内部控制、会计控制的关系  13-14
  2.3 内部财务控制体系的基本目标  14-15
  2.4 内部财务控制体系的主体  15
  2.5 内部财务控制的客体  15-17
    2.5.1 对筹资的控制  15-16
    2.5.2 对投资的控制  16
    2.5.3 对收益形成、分配的控制  16-17
  2.6 内部财务控制的原则  17-18
    2.6.1 全面性原则  17
    2.6.2 重要性原则  17
    2.6.3 成本效益原则  17-18
    2.6.4 制衡性原则  18
    2.6.5 适应性原则  18
  2.7 内部财务控制的内容  18-24
    2.7.1 内部财务控制环境  19-20
    2.7.2 风险评估  20-21
    2.7.3 控制活动  21-22
    2.7.4 信息和沟通  22-23
    2.7.5 内部监督  23-24
第3章 FL集团内部财务控制现状分析  24-35
  3.1 FL集团基本情况介绍  24-29
    3.1.1 FL集团简介  24-25
    3.1.2 FL集团的组织结构  25-26
    3.1.3 集团财务人员配置  26-27
    3.1.4 集团财务管理组织机构  27-28
    3.1.5 集团内部财务控制模式  28
    3.1.6 FL集团发展阶段和母子公司关系  28-29
  3.2 FL集团内部财务控制现状  29-33
    3.2.1 集团预算控制  29-30
    3.2.2 集团融资控制  30
    3.2.3 集团投资控制  30-31
    3.2.4 集团资金管理控制  31
    3.2.5 成本费用控制  31-32
    3.2.6 存货管理现状  32
    3.2.7 集团内部审计控制  32-33
  3.3 FL内部财务控制模式的影响因素分析  33-35
    3.3.1 集团发展战略和不同发展阶段  33-34
    3.3.2 集团总部和子公司管理层的素质能力  34
    3.3.3 集团子公司的战略地位  34-35
第4章 FL集团内部财务控制存在的问题分析  35-51
  4.1 FL集团存在的内部财务控制问题  35-44
    4.1.1 全面预算管理效果不佳  35-37
    4.1.2 应收账款存在安全隐患  37-39
    4.1.3 财务信息管理无法完全到位  39-40
    4.1.4 投资获利能力较差  40-42
    4.1.5 成本费用控制不力  42-43
    4.1.6 存货周转率低  43-44
  4.2 FL集团存在的内部财务问题原因分析  44-51
    4.2.1 内部财务控制体系构建不合理  45-47
    4.2.2 内部控制环境需要完善  47-51
第5章完善FL集团内部财务控制体系  51-68
  5.1 完善FL集团内部财务控制体系的目标  51
  5.2 规范和完善财务的各项控制活动  51-62
    5.2.1 建立全面科学合理的财务预算管理体系  51-55
    5.2.2 改善资金管理控制  55-57
    5.2.3 应收账款的控制  57-58
    5.2.4 健全成本费用控制制度  58-60
    5.2.5 完善存货控制制度  60-62
  5.3 改进财务信息管理系统  62-65
  5.4 实行合理的财务控制模式  65-66
  5.5 完善集团业绩评价系统  66-68
第6章完善FL集团内部财务控制体系运行环境  68-72
  6.1 完善FL集团治理机构  68-70
    6.1.1 健全公司董事会制度,赋予监事会更多权力  68-69
    6.1.2 完善FL集团审计部门独立性  69-70
  6.2 增强员工的业务素质  70
  6.3 文化建设  70-72
结论  72-73
致谢  73-74
参考文献  74-76
附录  76-85
攻读硕士学位期间发表的论文  85

民营企业集团内部财务控制体系研究-以FL木业集团为例

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