学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

我国个人所得税制度改革研究

作　者: 刘帆
导　师: 陈茂国
学　校: 武汉理工大学
专　业: 经济法学
关键词: 个人所得税制度税制模式税率改革
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 615次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

改革开放以来,随着市场经济的不断发展,我国个人收入分配格局发生了重大变化。个人收入来源的多元化和表现形式多样化已经成为现实。随着个人收入取得的市场化程度提高,出现了个人收入分配差距的过大,并且这种趋势越来越显著。在市场经济条件下,个人收入分配出现一定的差距,是非常正常的,但是,市场经济是自由经济,不能够自动有效地调节个人之间的收入分配差距。目前我国社会各阶层收入分配差距过大,将非常不利于我国社会稳定,影响我国经济改革向纵深领域发展,同时也会在相当程度上抵消改革的成果。所以,如何解决个人收入分配差距过大的问题,个人所得税应起主要作用。本文首先对主要发达国家不同时期所采用的个人所得税制度理论基础进行了研究,以寻求对我国现阶段个人所得税制度改革提供理论支撑。西方国家学者对个人所得税调节功能的理论观点,其变化轨迹为：从以效率为主要准则到以公平为主要准则再到以效率为主要准则。得出的结论是：在现阶段及今后较长的一段时间内,我国个人所得税制度改革应优先考虑公平原则,同时兼顾效率原则,充分发挥个人所得税在组织国家财政收入,调节个人收入分配,促进社会公平正义等方面的作用。其次,文章简要回顾了我国个人所得税制度的建立和改革历程,对我国个人所得税制度的来龙去脉和历次改革发展进行了梳理,为今后稳步推进个税制度改革提供了理论层面和操作层面的宝贵经验。文章第三部分介绍了主要发达国家个人所得税制度的发展与现状,为我国个人所得税制度改革研究提供了宝贵经验,值得我们认真加以研究和借鉴。文章第四部分对我国现行个人所得税制度存在的缺陷,着重从税制模式选择问题；税基问题；税率问题；纳税单位问题；费用扣除问题五个方面进行了深入剖析和研究,指出了其中存在的问题。论文最后一部分对我国个人所得税制度进行了改革设想,从税制模式选择；税基问题；税率问题；纳税单位问题；费用扣除问题五个方面加以改革,从而完善我国个人所得税制度。我国学者目前对个人所得税这一税种的研究还比较欠缺,特别是站在我国从计划经济向市场经济转轨的角度,来研究个人所得税产生和变化的原因,还是一个薄弱方面。我国正在建设社会主义市场经济,市场机制尚不健全,资源配置状况有待改善,收入差距问题已经出现,这些都对税制提出了较高的要求。结合我国的经济发展现实,如何改革和发展我国的个人所得税,这是我们所要思考的问题,个人所得税制改革牵一发动而全身,其重要性不言而喻,涉及社会各阶层方方面面的利益,将对我国未来收入分配格局产生深远的影响。

全文目录

中文摘要  4-5
Abstract  5-10
第1章. 引言  10-16
  1.1 课题研究的目的、意义  10-11
  1.2 和本课题有关的国内外研究现状分析  11-14
    1.2.1 个人所得税调节功能理论基础  11-12
    1.2.2 部分国家个人所得税制度的模式  12-13
    1.2.3 我国个人所得税制度存在的缺陷  13-14
  1.3 研究目标、研究内容和拟解决的关键问题  14
  1.4 拟采取的研究方法、技术路线  14-15
    1.4.1 马克思主义的唯物辩证法和规范与实证相结合的方法  14
    1.4.2 运用定性分析与定量分析相结合的方法来归纳总结  14
    1.4.3 对比分析的研究方法  14-15
  1.5 预期的研究成果和创新点  15-16
第2章. 个人所得税制度的理论基础  16-20
  2.1 效率准则为核心的个人所得税调节功能理论  16-17
  2.2 公平准则为核心的个人所得税调节功能理论  17-18
  2.3 我国个人所得税制度的理论选择  18-20
第3章. 我国个人所得税制度的建立和改革历程  20-23
  3.1 我国个人所得税制度的建立  20-21
  3.2 我国个人所得税的改革历程  21-23
第4章. 主要国家个人所得税制度的借鉴和启示  23-28
  4.1 英国个人所得税制度及其借鉴  23-24
  4.2 美国个人所得税制度及其借鉴  24-26
  4.3 日本个人所得税制度及其借鉴  26-27
  4.4 主要国家个人所得税历史发展的逻辑和启示  27-28
第5章. 我国现行个人所得税制度存在的缺陷  28-38
  5.1 税制模式存在的缺陷  28-29
    5.1.1 违背了税收公平,不利于充分贯彻立法原则  28
    5.1.2 容易造成避税和逃税,导致税源流失  28-29
    5.1.3 易产生税收征管漏洞  29
    5.1.4 不利于提高公民的纳税意识  29
  5.2 税基存在的缺陷  29-32
    5.2.1 福利收入  30
    5.2.2 多头收入  30-31
    5.2.3 转移收入  31
    5.2.4 灰色收入和黑色收入  31
    5.2.5 其他收入  31-32
  5.3 税率问题  32-34
    5.3.1 我国工资薪金超额累进税率对调节收入分配的作用有限  32-33
    5.3.2 工资薪金所得边际税率过高  33
    5.3.3 劳动所得名义税率高于非劳动所得的名义税率  33-34
  5.4 纳税单位问题  34-36
    5.4.1 忽略了纳税人家庭收入构成的差异  35
    5.4.2 忽略了纳税人家庭负担的差异  35
    5.4.3 不利于家庭夫妻间财务透明度  35-36
  5.5 费用扣除问题  36-38
    5.5.1 扣除标准的设计依据不充分  36-37
    5.5.2 扣除方法不一致  37
    5.5.3 同一性质不同收入项目费用扣除不同  37
    5.5.4 扣除标准不一致  37-38
第6章. 我国个人所得税制度改革设想  38-49
  6.1 税制模式的改革  38-40
  6.2 税基的改革  40-41
    6.2.1 我国个人所得税"宽税基"的改革主要涉及两方面问题  40-41
    6.2.2 考虑将"列举征税项目法"转变为"列举免税项目法"  41
  6.3 税率结构的改革  41-42
  6.4 纳税单位的改革  42-44
    6.4.1 明确申报单位  43
    6.4.2 建设税收制度  43
    6.4.3 科学设计税率  43-44
    6.4.4 确立税前扣除标准  44
  6.5 费用扣除改革  44-46
    6.5.1 基本扣除费用要因人而异  45
    6.5.2 基本扣除费用要因地而异  45-46
    6.5.3 实行税收指数化调整  46
  6.6 税收减免和优惠改革  46-49
    6.6.1 应考虑取消部分减免项目  47-48
    6.6.2 将部分税收优惠项目划入基本扣除费用的项目  48
    6.6.3 保留必要的减免项目  48-49
第7章. 结语  49-50
致谢  50-51
参考文献  51-53
攻读学位期间获得与学位论文相关的科研成果目录  53

我国个人所得税制度改革研究

内容摘要

全文目录

相似论文