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浙江房地产税收风险研究

作　者: 吴佳音
导　师: 朱柏铭
学　校: 浙江大学
专　业: 财政学
关键词: 房地产税收风险 税收风险指标 税收风险评估 税收风险管理
分类号: F812.42
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


税收收入是地方财政收入的主要来源,而税收风险的大小直接影响了地方政府财政收入的可持续性。本文以税收风险为切入点,首先简要回顾了国内外学术界对于税收风险及税收风险管理方面的研究,在此基础上提出了房地产税收风险的概念。之后根据房地产税收风险的特点将其分为税收收入风险、税收政策变动风险及地方负债风险三类。本文的第四部分借鉴有效税制理论初步建立了房地产税收风险评估体系。这一评估体系主要由税种分散性、税收稳定性、税收征管效率和预期税收收入四个指标组成。随后本文利用房地产税收风险指标对浙江房地产税收风险进行了实证研究,并对税收风险的产生原因进行了深入的分析。针对房地产税收风险的成因,本文的第六部分对于如何防范房地产税收风险提出了以下建议：首先应不断完善房地产税收体系,同时政府有关部门须共同合作来进一步规范房地产市场秩序。中央应允许地方发行城市建设债券,从而增加地方政府的财力。各级税务部门需增强税收风险意识,提高税收征管水平。

全文目录


致谢  4-5
摘要  5-6
Abstract  6-10
1 绪论  10-13
  1.1 选题的背景和意义  10
  1.2 本文的基本观点和结构  10-11
  1.3 本文的研究方法  11-12
  1.4 本文的创新与不足  12-13
    1.4.1 本文的创新  12
    1.4.2 本文的不足  12-13
2 国内外研究现状  13-18
  2.1 国内外对于税收风险的研究  13-15
  2.2 国内对于税收风险管理的研究  15-16
  2.3 国内关于房地产税收制度改革的研究  16-18
3 房地产税收风险的定义及分类  18-21
  3.1 房地产税收风险的定义  18
  3.2 房地产税收风险的种类  18-21
    3.2.1 税收收入风险  18-19
    3.2.2 税收政策变动风险  19-20
    3.2.3 地方负债风险  20-21
4 房地产税收风险评估  21-27
  4.1 税收风险指标选取的原则  21
  4.2 税收风险指标选取的依据  21-24
    4.2.1 有效税制理论  21-23
    4.2.2 税收风险指标与税收风险的对应性分析  23-24
  4.3 税收风险指标的选取  24-25
    4.3.1 税种分散性指标  24
    4.3.2 税收征管效率指标  24-25
    4.3.3 税收稳定性指标  25
    4.3.4 预期税收收入指标  25
  4.4 税收风险识别参考范围的界定  25-27
5 浙江房地产税收风险评估  27-46
  5.1 浙江房地产税收风险的表现  27-31
    5.1.1 地方税收收入过度依赖房地产业  27-28
    5.1.2 地方政府的"土地财政"难以持续  28-29
    5.1.3 房地产业过度发展,投机性需求旺盛  29-31
  5.2 浙江房地产税收风险评估  31-43
    5.2.1 税种分散性指标  31-34
    5.2.2 税收征管效率指标  34-37
      5.2.2.1 征收成本率  35-36
      5.2.2.2 人均征税额  36-37
    5.2.3 税收稳定性指标  37-40
      5.2.3.1 税收价格弹性值  37-38
      5.2.3.2 税收收入弹性值  38-40
    5.2.4 预期税收收入指标  40-41
    5.2.5 简要结论  41-43
  5.3 浙江房地产税收风险产生的原因  43-46
    5.3.1 地方政府财力不足,推行"土地财政"  43-44
    5.3.2 房地产税制设计不合理  44-45
    5.3.3 房地产税收征管水平不高  45-46
6 政策建议  46-51
  6.1 完善房地产税收体系,增加保有环节税费负担  46-48
    6.1.1 土地增值税  46
    6.1.2 印花税和契税  46
    6.1.3 耕地占用税和城镇土地使用税  46-47
    6.1.4 土地开发税  47
    6.1.5 房产税  47-48
  6.2 增强房地产市场信息透明度,规范房地产市场秩序  48
  6.3 发行城市建设债券,增加地方政府财力  48-49
  6.4 实施税收风险化管理,加强房地产企业税收征管  49-51
    6.4.1 提高基础税收信息质量,加强税收信息化建设  49-50
    6.4.2 组建税收风险管理部门,分类管理纳税人  50-51
参考文献  51-55
附录  55-63
作者简历及攻读硕士学位期间完成的科研成果  63
  教育经历  63
  参加的科研项目  63

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 财政、国家财政 > 中国财政 > 财政收入、支出 > 税收
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