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上市公司会计信息披露违规的监管有效性研究

作　者: 宋黎
导　师: 彭家生
学　校: 云南财经大学
专　业: 会计学
关键词: 上市公司信息披露监管有效性
分类号: F276.6
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 271次
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内容摘要

中国资本市场在其发展的短短十几年时间内,有关的虚假会计信息披露事件层出不穷。这些事件的发生给资本市场造成了较大的震荡,会计信息的虚假陈述、延迟披露和重大遗漏等违规披露行为,都在不同程度上严重影响了证券市场的正常运行,同时严重侵蚀了投资者的信心,损害了投资者的利益。目前,我国证券市场还没有能够很好的控制违规现象,还没能很好的解决监管有效性问题。即上市公司信息披露监管的有效性并不可靠。因此,相关监管机构还很有必要对上市公司信息披露进行监管,并且其监管的有效性还有待改进,信息披露监管的有效性值得进一步考察。本文基于中国资本市场的实际,侧重讨论会计信息披露监管的有效性问题。首先对信息披露违规行为的类型和监管机构的处罚类型进行描述性统计分析,了解上市公司信息披露违规行为以及处罚的整体情况。然后从处罚的威慑力、时效性和再融资机会三个方面进一步探讨我国证券市场信息披露违规的监管有效性:用处罚的威慑力即被处罚公司的再处罚来评价阻止再犯的效果;用时效性来评价各监管机构是否能及时发现上市公司的造假行为;用再融资机会来分析被处罚公司在资本市场上运作的情况,以期决定监管机构的处罚是否有效。本文以2000-2008年间由于上市公司信息披露违规行为而受到监管机构的451次处罚事件,涉及280家上市公司作为研究对象,研究结果显示:不同的处罚手段具有不同的威慑力,罚款这一处罚手段具有比其他手段更强的威慑力,但是监管机构对信息披露违规行为的监管,其有效性还存在一定的局限性,无法及时地对违规受处罚的上市公司起到“下不为例”的威慑作用;处罚具有一定的时效性,证券交易所在这方面比中国证监会表现的要更为有效;最后从再融资机会的角度看,被处罚公司的再融资能力和机会不如未被处罚公司,警告和通报批评的处罚手段对公司的再融资能力和机会没什么影响,但罚款对其有一定的影响。

全文目录

摘要  7-8
Abstract  8-10
第一章导论  10-15
  第一节研究背景和意义  10-12
    一、研究背景  10
    二、研究意义  10-12
  第二节研究目标和方法  12-13
    一、研究目标  12
    二、研究方法  12-13
  第三节论文结构  13
  第四节本文的创新  13-15
第二章文献回顾  15-18
  第一节国外研究  15-16
  第二节国内研究  16-17
  第三节文献评价  17-18
第三章理论分析  18-25
  第一节相关概念界定  18-19
    一、信息披露违规  18
    二、监管的有效性  18-19
  第二节会计信息披露监管的理论分析  19-20
    一、管制论  19
    二、非管制论  19-20
    三、结论  20
  第三节监管有效性的理论分析  20-22
    一、公共利益说  21
    二、监管俘虏说  21
    三、监管经济说  21-22
    四、结论  22
  第四节我国证券市场监管存在的主要问题  22-25
    一、监管机构立法的不完善  22-23
    二、监管工作定位不明确  23
    三、监管职责不统一协调  23-24
    四、监管处罚力度不够  24-25
第四章信息披露违规行为种类和处罚种类的统计分析  25-30
  第一节样本选取  25
  第二节统计分析  25-29
    一、违规行为种类统计分析  25-26
    二、监管机构的处罚种类统计分析  26-29
  第三节总结  29-30
第五章信息披露违规行为的监管有效性分析  30-40
  第一节处罚的威慑力  30-34
    一、再处罚的时间段分析  32-33
    二、处罚手段与再处罚  33-34
    三、小结  34
  第二节时效性  34-36
  第三节再融资机会  36-40
    一、融资资格与再融资  37-38
    二、处罚种类和再融资  38-39
    三、小结  39-40
第六章结论及政策建议  40-44
  第一节结论  40-41
    一、违规种类和处罚种类分析得出的结论  40
    二、监管有效性分析得出的结论  40-41
  第二节政策措施  41-43
    一、充分发挥证交所的实时监管功能  41
    二、加大处罚力度  41-42
    三、加强对上市公司信息披露的日常监管  42
    四、加强对政府及证券监管部门的信息披露  42
    五、完善对政府会计监管工作的再监督机制  42-43
  第三节本文的不足及进一步研究方向  43-44
参考文献  44-47
致谢  47-48
在读期间科研成果目录  48

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