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我国中小企业内部控制问题研究

作　者: 刘先艳
导　师: 李红琨
学　校: 云南财经大学
专　业: 会计学
关键词: 中小企业内部控制经营战略
分类号: F272
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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引　用: 3次
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内容摘要

中小企业对我国国民经济有着重要的作用,然而我国中小企业在发展中,对内部控制的设置往往是无意识的或依据大公司的模式,不利于中小企业的发展壮大。本文从国外内部控制理论的发展演变过程入手,剖析了我国内部控制的发展历程,阐述了我国中小企业内部控制制度的现状,分析了存在问题的可能症结所在,并以我国内部控制规范为依据,结合COSO报告中影响内部控制的因素,从内部控制环境、风险评估、控制活动、内外监督控制及协调经营战略、企业生命周期与内部控制之间关系等的角度提出了相应的对策建议。以期从企业经营战略的角度给中小企业内部控制的构建提供一些参考。本文的主要结论及建议:我国企业内部控制还不成熟、不完善,目前关注的也主要是针对大型企业而言。我国中小企业内部控制中存在的问题相对于大型企业来说更加集中,且多集中在会计控制以及内部控制与经营战略、企业生命周期不协调方面,本文是以我国内部控制规范为依据,提出中小企业内部控制问题的对策建议。我国中小企业的实际情况千差万别,不同的战略对企业的发展方向有重大的影响,应根据中小企业选择的经营战略、所处的生命周期积极地调整相关影响因素,突出不同经营战略下因企业发展周期不同所需重点关注的对象,适时调整,不断完善。本文的创新之处是:企业战略指导着企业成长和发展的方向,对企业来说至关重要。目前相关的研究仅是将战略引入内控框架体系,并没有考虑企业所处的发展阶段;通过实证分析得出战略目标内部控制的有效性主要受企业规模和发展阶段两个因素的影响,没有把经营战略与发展阶段相结合。本文正是基于此,提出了中小企业内部控制应与经营战略与中小企业所处的生命周期相协调的观点。

全文目录

中文摘要  6-7
ABSTRACT  7-9
第一章引言  9-14
  第一节研究背景及意义  9-11
    一、研究背景  9-10
    二、选题意义  10-11
  第二节研究内容与方法  11-14
    一、研究内容  11-12
    二、研究方法  12-14
第二章中小企业的界定及内部控制理论  14-27
  第一节中小企业的界定  14-17
    一、国外对中小企业的界定  14-15
    二、我国对中小企业的界定  15-17
  第二节国内外内部控制理论发展现状  17-27
    一、国外内部控制理论研究现状  17-22
    二、国内内部控制理论的研究现状  22-27
第三章我国中小企业内部控制现状及问题分析  27-35
  第一节我国中小企业的特点  27-28
  第二节我国中小企业内部控制的现状  28-31
    一、控制环境基础薄弱  28-30
    二、企业内控制度执行及监督不力  30-31
    三、内部控制与企业经营战略不适应  31
  第三节目前中小企业内部控制存在问题的成因分析  31-35
    一、客观环境对中小企业内部控制的影响  32-33
    二、内部控制自身局限性的影响  33-35
第四章完善我国中小企业内部控制的对策建议  35-49
  第一节建立中小企业相关理论和法规体系  35-36
    一、建立中小企业内部控制规范  35-36
    二、提高中小企业内部控制的目标定位  36
    三、建立中小企业内部控制框架体系  36
  第二节完善中小企业内部控制环境  36-38
    一、提高经营管理者的内部控制意识  36-37
    二、建立良好的组织结构  37
    三、加强企业文化建设  37-38
  第三节加强中小企业风险评估  38-40
  第四节设立良好的控制活动  40-42
    一、财产保全控制  41
    二、会计系统控制  41
    三、授权审批控制  41-42
  第五节加强内外监督控制  42
  第六节经营战略、企业生命周期与内部控制相协调  42-49
    一、稳定发展战略与内部控制的协调  44-45
    二、发展战略与内部控制的协调  45-49
第五章经营战略下 HX 公司对内部控制的变革  49-55
第六章结论与展望  55-57
参考文献  57-60
致谢  60-61
攻读硕士期间的研究成果  61

我国中小企业内部控制问题研究

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