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利用COSO模型改进CT集团内部财务控制的设想

作　者: 付巧阳
导　师: 王向阳
学　校: 华中科技大学
专　业: 工商管理
关键词: COSO模型财务控制内部财务控制现金流投资
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
下　载: 539次
引　用: 2次
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内容摘要

二十世纪九十年代以来,中国不少曾经风光无限的企业相继陷入困境,东南亚金融危机使不少知名跨国企业倒下,美国发生震惊全球的“安然”和“世通”的特大恶性财务欺诈事件,本文通过总结这些企业的失败之因,发现其自身都存在致命弱点,即缺乏对企业经营管理的有效控制,特别是内部财务控制。加强内部财务控制,已经成为我国企业改革与发展的当务之急,对此加以研究具有重大的现实意义。本文运用控制和财务管理的理论,明确内部财务控制的定义和范畴,以及它在企业财务管理中居于核心地位的重要性,然后从财务控制阶段的历史演化进程了解到,COSO模型是内部控制的最新发展阶段,也是最新的控制程序和方法、它对加强内部财务控制有很好的借鉴意义。本文采用问卷调查的研究方法,对CT集团的内部财务控制的现状进行了调查,发现这个外资企业也染上“国有企业通病”,存在控制环境差,风险评估薄弱、投资过程监管不力等问题,并对形成这些问题的原因进行了分析和研究,结论是:外商独资企业的内部财务控制好于中外合作和中外合资企业;内部财务控制与企业行业竞争力的强弱,以及不同的发展阶段有相互影响;规模较大企业的内部财务控制总体效果要好于规模较小的企业;企业相对重视与现金流密切相关的内部财务控制实务环节。根据重要性原则,结合调查结果,选取CT集团的现金流和投资过程,作为改进内部财务控制的对象。根据COSO模型的精神,改进CT集团的现金流的内部财务控制从五个方面入手:营造现金流管理的控制环境;加强对影响企业现金流的各种风险的评估和预测;规范和完善现金流的各种控制活动;建立和完善现金流方面的信息系统,加强信息沟通;强化对现金流的监控。改进CT集团的投资过程,要从四个方面入手:投资控制的内容;投资的方式;投资过程控制的要点;投资控制的方法。最后,本文谈到了对我国企业的内部财务控制一点认识,认为企业的内部财务控制是一项系统工程,要解决我国当前企业的财务控制效率低下的现状,需要扩大内部控制的范围,不能只局限在财务部门,而应从企业整体来控制,另外还需从内部财务控制的控制目标、控制环境和控制技术几个方面进行系统优化。

全文目录

摘要  4-6
ABSTRACT  6-10
1 绪论  10-16
  1.1 论文研究的背景及意义  10-14
  1.2 论文的研究思路及方法  14-16
2 内部财务控制的理论综述  16-29
  2.1 内部财务控制  16-19
  2.2 内部财务控制的相关理论  19-29
3 CT 集团内部财务控制的现状调查和分析  29-37
  3.1 CT 集团的基本情况  29
  3.2 CT 集团内部财务控制现状调查和分析  29-35
  3.3 利用COSO 模型改进CT 集团内部财务控制的思考  35-37
4 利用COSO 模型改进CT 集团现金流的内部财务控制的设想  37-48
  4.1 现金流的内部财务控制的目标  37-38
  4.2 建立健全现金流的内部财务控制  38-48
5 利用 COSO 模型改进 CT 集团投资过程中的内部财务控制的设想  48-54
  5.1 CT 集团投资控制的内容  48-50
  5.2 CT 集团投资的方式  50
  5.3 CT 集团投资过程控制的要点  50-52
  5.4 CT 集团投资控制的方法  52-54
结束语：对我国企业内部财务控制状况的一点认识  54-56
致谢  56-57
参考文献  57-60
附表一：内部财务控制问卷调查表  60-62

利用COSO模型改进CT集团内部财务控制的设想

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