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日本财政投融资体制及对我国的启示

作　者: 李朝阳
导　师: 刘昌黎
学　校: 东北财经大学
专　业: 世界经济
关键词: 日本财政投融资筹资机制信息披露
分类号: F812.2
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

日本作为后起赶超的国家,其经济发展的背景与我国有很多相似的地方,其成功的经验和失败的教训,都有很多值得我国学习和借鉴借鉴之处,财政投融资就是其中之一。财政投融资制度作为日本政府的“第二预算”,不仅有其独特的特点,而且对日本经济发展特别是上世纪五六十年代的高速经济增长发挥了重要的作用。日本财政投融资起源于明治维新时期,经过一百年的演化和变革,已发展成为一个成熟的制度体系。与一般会计预算相比,财政投融资具有有偿性、政策性、长期性的特点。在日本经济发展的各个时期,财政投融资都发挥了重要的作用,特别是在经济赶超时期,财政投融资对日本经济增长的促进作用更大。但是,自20世纪90年代以来,日本国内批评财政投融资的声音越来越响,改革财政投融资的呼声也越来越强烈。究其原因,乃是因为财政投融资面临着规模日益膨胀、机构繁复、缺乏有效监督机制以及日本政府债务负担沉重等严重的问题。2001年,在小泉政府的极力推动下,正式启动了财政投融资改革,其改革的主要内容有两个,一是改变资金筹集机制。二是引入成本分析法和加强对财政投融资运营的监督。在改变资金筹集机制方面,在改革之前邮政储蓄和简易生命保险资金作为财政投融资的主要资金来源,一直按规定由大藏省(财务省的前身)下设的资金运用部托管和运用,而改革后则通过发行财政投融资债券和财政投融资机构债券在金融市场上筹措大部分资金。在引入成本分析法和加强对财政投融资运营的监督方面,主要是加强财政投融资的成本管理和财政投融资运营的透明度,进而提高财政投融资资金的使用效率,并且有效防止坏账的出现。近二十年来,我国经济发展取得了令世人瞩目的成就,财政投融资对我国资源合理配置、调整产业结构和改善国民生活质量等方面也起到了重要作用。但是,我国财政投融资制度仍存在一些需要改革和完善的地方,具体表现在：融资渠道单一、融资范围狭窄；财政投融资管理体制不健全；财政投融资不规范,投资收益比较低；企业在投融资领域作为市场主体的地位还未确立,其经营自主权未能得到很好地落实：财政投融资与商业银行投融资界限不清,也缺乏法律上的依据。本文旨在通过对比分析中日财政投融资的差异,深入了解我国财政投融资制度的优势与不足,并提出政策和建议。研究中日财融资制度的学者很多,但他们大多着重从日本财政投融资21世纪改革的前因后果来研究,也很少有学者分析日本财政投融资当前的困境。本文则从日本财政投融资产生分析起,讨论了日本各个经济时期的财政投融资特点,并指出日本财政投融资当前的困难。本文共六部分：第一部分是引言,第二部分讨论了日本财政投融资的产生、概念、特点、作用和基本运营情况,第三部分具体分析了日本财政投融资在其各个经济时期的特点,第四部分先具体分析了日本财政投融资在21世纪初转型的内容,接着分析了其改革成果及现状,最后分析了当前日本财政投融资运营所面临的难题,第五部分分析我国财政投融资的渊源和现状,第六部分也就是最后一部分,通过对比分析中日财政投融资的差异,对改革我国财政投融资提出了以下几条政策建议：拓宽财政融资渠道,完善融资方式；完善财政投融资体制；明确资金投向,科学界定投资领域和范围,提高资金的使用效率；创新财政投融资的管理方式。

全文目录

摘要  2-4
Abstract  4-9
1 引言  9-12
  1.1 选题的背景与意义  9
  1.2 国内外中日财政投融资研究文献综述  9-10
  1.3 本文的研究方法和结构  10-11
  1.4 创新和不足  11-12
2 财政投融资概论  12-19
  2.1 财政投融资的产生、特点和作用  12-14
    2.1.1 财政投融资的产生  12
    2.1.2 财政投融资的概念  12-13
    2.1.3 财政投融资的作用  13-14
  2.2 财政投融资的运营概况  14-19
    2.2.1 财政投融资计划和运作流程  14-16
    2.2.2 财政投融资的资金来源  16-18
    2.2.3 财政投融资的资金运用对象  18-19
3 日本各时期财政投融资的特点  19-27
  3.1 战后经济恢复时期的财政投融资(1945-1955年)  19-20
    3.1.1 战后初期的财政投融资  19-20
    3.1.2 恢复自由经济时期的财政投融资  20
  3.2 高速经济成长时期的财政投融资(1955-1973年)  20-22
  3.3 低速经济增长时期的财政投融资(1974-1990年)  22-24
  3.4 经济长期停滞时期和缓慢增长时期的财政投融资(1991年以后)  24-27
4 日本财政投融资的现状和难题  27-39
  4.1 21世纪初财政投融资改革的具体内容  27-32
    4.1.1 改革邮政储蓄和简易生命保险资金的使用方式  27-28
    4.1.2 发行FILP机构债券  28
    4.1.3 筹资机制的改变  28-30
    4.1.4 引入政策成本法  30-31
    4.1.5 加强对财政投融资运营的监督  31-32
    4.1.6 采取改革过渡措施  32
  4.2 21世纪初财政投融资改革的进展和成果  32-36
    4.2.1 政投融资计划规模得到有效控制  33
    4.2.2 邮政储蓄和简易生命保险资金完全实现自主经营  33-34
    4.2.3 财政投融资债券发行现状  34-36
    4.2.4 财政投融资机构债券发行现状  36
  4.3 财政投融资当前要解决的难题  36-39
    4.3.1 日本政府的债务难题  37
    4.3.2 金融危机的影响  37-38
    4.3.3 资产和债务管理风险仍然存在  38-39
5 我国财政投融资制度的现状和问题  39-44
  5.1 我国财政投融资制度发展的过程和现状  39-40
  5.2 我国财政投融资制度的问题  40-44
    5.2.1 融资渠道单一、融资范围狭窄  40-41
    5.2.2 财政投融资管理体制不健全  41
    5.2.3 财政投融资不规范,投资收益比较低  41-42
    5.2.4 企业市场主体地位还未确立,自主权未能得到很好落实  42
    5.2.5 财政投融资与商业银行投融资界限不清,缺乏法律上的依据  42-44
6 借鉴日本经验,完善我国财政投融资体制  44-49
  6.1 中日两国财政投融资体制的差异  44-45
    6.1.1 资金来源不同  44
    6.1.2 资金运用差异  44-45
    6.1.3 管理体制的不同  45
  6.2 日本财政投融资对我国的启示  45-46
  6.3 对完善和发展我国财政投融资的政策建议  46-49
    6.3.1 拓宽财政融资渠道,完善融资方式  46-47
    6.3.2 完善财政投融资体制  47-48
    6.3.3 明确资金投向,提高资金的使用效率  48
    6.3.4 创新财政投融资的管理方式  48-49
参考文献  49-52
后记  52-53

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