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企业内部控制模糊评审研究

作　者: 陈勇刚
导　师: 吴立扬
学　校: 武汉理工大学
专　业: 产业经济学
关键词: 内部控制制度模糊评审内部控制综合评价审计
分类号: F239.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2003年
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内容摘要

本文来源于交通部重点科技项目“交通审计内部控制制度评审方法研究”。其写作目的是通过对内部控制的评审方法的研究，应用模糊评价理论对内控评价量化，使内部控制评价准确且具有可操作性。由于这种评审方法的准确性与可操作性，会极大地减少制度基础的审计风险，因而该项内部控制模糊评审的研究对制度基础审计具有重要的意义；同时，这种内部控制模糊评审的方法能更加有利于企业内部控制改进和完善。本文的内容分为四个的部分：第一部分分析了内部控制现有的评审方法的缺陷，内部控制评审包括三个方面的内容：内部控制健全性评价，内部控制符合性评价，内部控制综合性评价。每一个内容包括了解内部控制，记录内部控制与评价内部控制。目前内部控制健全性评价阶段常用的方法有调查表法、流程图法、文字表述法；内部控制执行性评价阶段常用的方法主要是调查表法。综合性内部控制评价是在上述两个评价的基础上进行评价。上述评价方法不足主要表现在，评价的语言模糊，不具备可操作性，依赖于评审人员的主观估计，准确性不够。第二部分引进内部控制模糊评价理论。内部控制模糊评审用模糊数学评判的原理对内部控制制度进行评审，包括内部控制一级评判模型及原理与内部控制多级评判模型及原理；由于模糊数学方法使自然界和社会生活中的模糊性问题准确化，因而内部控制模糊评审理论使内部控制评价更准确。第三部分对中国港湾建设集团第二航务工程局第五公司内部控制进行模糊评价研究。分析了五公司的内部控制，建立其内部控制因素集，应用模糊评审理论对其内部控制进行了评审。第四部分结尾对内部控制模糊评价理论进行了总结。应用内部控制模糊评价理论，本文对中港二航局五公司内部控制模糊评审研究；得出的结论是：内部控制的模糊评审关键在于指标体系建立的科学性，以及专家在确定内部控制权重与对具体内部控制评审时的客观性。

全文目录

第1章引言  8-11
  1.1 课题来源及研究目的  8-9
  1.2 课题研究及内容意义  9-10
  1.3 本课题的技术路线  10-11
第2章国内外研究概况  11-17
  2.1 内部控制理论  11-12
  2.2 内部控制的评审理论  12-17
第3章内部控制评审方法及存在的问题  17-22
  3.1 内部控制健全性评价的三种模式及存在的问题分析  17-20
    3.1.1 调查表法  17-18
    3.1.2 调查表法与现实的吻合程序分析  18-19
    3.1.3 文字描述法及存在的问题  19-20
    3.1.4 流程图法  20
  3.2 内部控制符合性测试评审与综合评审问题分析  20-21
  3.3 科学的内部控制评审方法的特点  21-22
第4章内部控制模糊评审理论  22-26
  4.1 模糊评判一级模型  22-23
  4.2 模糊评判多级原理  23-24
  4.3 内部控制模糊评审  24-26
第5章内部控制模糊评审研究  26-46
  5.1 中港二航五公司内部控制及其评审存在的问题  26-27
  5.2 五公司内部控制模糊评审步骤  27
  5.3 内部控制因素集的确定  27-36
    5.3.1 五公司内部控制模式  27-35
    5.3.2 五公司内部控制点因素集的确定  35-36
  5.4 确定采购控制点的权重  36-38
  5.5 采购内部控制点的评价值的确定  38-42
  5.6 采购控制的模糊评审的计  42-45
    5.6.1 确定采购内部控制的分层图及权重图  42-43
    5.6.2 采购业务的模糊评审  43-45
  5.7 采购内部控制的模糊评审  45-46
第6章结论与展望  46-48
  6.1 内部控制模糊评审的特点  46-47
  6.2 内部控制模糊评审理论的展望  47-48
参考文献  48-51
致谢  51-52
附录:  52-62
  附录1 中港第二航务工程局财务管理实施细则(试行)  52-54
  附录2 五公司内部控制点因素集  54-60
  附录3 五公司采购控制指标符合性测试  60-62
在校期间发表的论文和参与的课题项目  62

企业内部控制模糊评审研究

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