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企业内部控制设计问题之研究

作　者: 黄义和
导　师: 刘国常
学　校: 暨南大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制设计内控制度设计内部控制制度
分类号: F272
类　型: 硕士论文
年　份: 2005年
下　载: 963次
引　用: 4次
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内容摘要

内部控制虽然不是造成企业经营失败的惟一原因,但是企业失败总离不开内部控制的因素。本研究结合内部控制理论体系及实务规划程序的探讨,归纳出企业设计其内部控制,所应遵循的程序及内容,并通过个案研究的方式予以实证。首先,探讨内部控制的观念及其受环境影响之演变过程,获致美国COSO组织于1992年所发表一篇名为《内部控制—整体架构》的报告,为美国有关内部控制的最新观念,并为政府及企业界制定其内部控制政策之主要依据。《COSO报告》指出内部控制包含五项组成要素,通过对五项组成要素的实践,企业可以合理担保达成营运、财务报导及法令遵循三项内部控制的目标。其次,从实务的角度提出企业在规划其内部控制时,应先确定其经营理念,制定其经营目标及策略,再根据行业特性及规模大小,设计其组织结构,订定其授权制度,从而检讨分析其合理的营运流程及会计信息报告系统。为实现目标管理,应建立具适当标准的预算制度;为达成适才适所的人力资源政策,应设计合宜的人事制度。最后,通过对个案企业内部控制设计成果的检验,获致结论及建议:企业应妥适设计并落实其内部控制,以避免经营失败;以“九大循环”导向所设计之内部控制,应以《COSO报告》架构加以补强;内部控制应与“公司治理”搭配,以形成完整的控制体系。

全文目录

摘要  3-4
ABSTRACT  4-5
目录  5-6
1.绪论  6-20
  1.1 内部控制的意义及目标  6-9
  1.2 内部控制的组成要素  9-15
  1.3 内部控制的局限性及适当之水准  15-17
  1.4 内部控制与公司治理的关系  17-18
  1.5 研究动机、目的及方法  18-20
2.内部控制制度之规划与设计  20-38
  2.1 制度规划之内容  20
  2.2 制度设计之规范  20-23
  2.3 制度设计之程序  23-37
  2.4 其它与内部控制有关之规划  37-38
3.个案研究  38-65
  3.1 个案企业简介  38-39
  3.2 内部控制制度之设计成果  39-52
  3.3 制度设计成果之检验  52-65
4.结论  65-69
  4.1 结论与建议  65-68
  4.2 研究之局限性  68-69
注释  69-70
参考文献  70-72

企业内部控制设计问题之研究

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