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K公司内部控制体系研究

作　者: 杨影
导　师: 李延喜
学　校: 大连理工大学
专　业: MBA
关键词: 内部控制制度设计 COSO模型中小企业
分类号: F272
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

中小企业作为国民经济的重要组成部分,为国民经济的快速增长和吸纳劳动就业发挥着重要作用。目前中国中小企业管理水平偏低、企业竞争力不足。如何强化企业的内部控制,提高企业的管理水平,增强企业的竞争能力已经成为中小企业亟需解决的重要课题。本论文以企业内部控制的基础理论为指导,吸收国内外最新研究成果,通过剖析K企业的内部控制现状,以COSO模型为框架为K公司建立了一个系统的内部控制制度,并就关键的业务流程进行了深入的流程设计。K公司内部控制的主要存在以下几个方面：第一：综合治理方面,缺乏科学的治理结构和合理的权责分配；第二：风险管理方面,没有建立一套有效的风险评估系统；第三：采购管理方面,缺乏科学合理的授权审批制度以及采购流程管理制度；第四：存货管理方面：缺乏科学的管理和有效的沟通；第五：生产业务外包方面,没有完善的绩效考核制度和明确的权责管理制度；第六：应收账款方面,缺乏明确的权责分配制度与有效的控制制度。新设计的内部控制制度提升了K公司管理的科学性,增强了企业的竞争能力。通过对K公司的内部控制研究,本文探求了中小企业内部控制设计和运行中的一般性规律,对理论研究和实务发展中有待解决的相关问题做了解答,为进一步建立和完善我国中小企业的内部控制制度规范提供了一个新的思路。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
1 绪论  8-12
  1.1 研究背景及目的  8-9
  1.2 本文的整体思路  9-10
  1.3 研究方法  10
  1.4 创新与不足  10-12
2 内部控制的综述  12-20
  2.1 内部控制的定义  12
  2.2 内部控制的产生  12-16
    2.2.1 内部控制在西方的产生与发展  12-14
    2.2.2 我国内部控制的发展  14-16
  2.3 国内外对内部控制研究现状  16-17
  2.4 我国中小企业内部控制研究的发展趋势  17-20
3 K公司内部控制的现状及存在的问题分析  20-36
  3.1 K公司背景  20
  3.2 K公司内部控制环境  20-25
    3.2.1 治理结构  20-21
    3.2.2 机构设置及权责分配  21-22
    3.2.3 人力资源政策状况  22-23
    3.2.4 企业财务状况  23-24
    3.2.5 企业文化  24-25
  3.3 内部控制现状  25-30
    3.3.1 采购活动管理现状  25-26
    3.3.2 生产外包管理现状  26-27
    3.3.3 存货管理现状  27-28
    3.3.4 应收账款管理现状  28-29
    3.3.5 信息与沟通  29
    3.3.6 内部监督  29-30
    3.3.7 内部审计  30
  3.4 主要存在的问题及原因分析  30-36
    3.4.1 内部治理结构不完善  31-32
    3.4.2 风险评估体系不健全  32
    3.4.3 采购管理制度不完善  32-33
    3.4.4 存货管理制度不完善  33-34
    3.4.5 生产外包管理制度不完善  34
    3.4.6 应收账款管理制度不完善  34-36
4 K公司内部控制的完善和优化措施  36-52
  4.1 K公司内部控制优化原则和目标  36-37
  4.2 总体优化思路及方法  37
  4.3 改善内部控制运行环境  37-39
    4.3.1 加强内部控制意识  37-38
    4.3.2 完善公司治理结构  38-39
  4.4 建立风险评估系统  39-40
    4.4.1 确定风险管理目标  39
    4.4.2 风险识别  39
    4.4.3 风险分析与评价  39-40
    4.4.4 风险管理策略  40
  4.5 K公司内部控制制度优化  40-49
    4.5.1 采购业务内部控制制度优化  40-42
    4.5.2 生产外包内部控制制度优化  42-45
    4.5.3 存货内部控制制度优化  45-47
    4.5.4 应收账款内部控制制度优化  47-49
  4.6 K公司内部控制优化效果  49-52
结论  52-53
参考文献  53-55
致谢  55-56

K公司内部控制体系研究

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