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上市公司内部控制及其评价研究

作　者: 邢梅
导　师: 沈小凤
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制内部控制制度风险管理
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 926次
引　用: 1次
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内容摘要

近年来,在国际和国内企业内部控制失灵现象情况愈演愈烈,在国内银行发生多起舞弊案,2004年长虹由于应由账款坏账发生的巨额亏损以及中航油事件和近期三鹿奶粉事件,在世界范围内,重大会计信息失真现象也呈上升趋势,如“巴林银行”、“安然事件”等,一系列事件的发生,使得内部控制逐渐被关注。在美国的SOX法案颁布之后,我国政府相关部门提出了借鉴该法案以完善我国上市公司内部控制的构想,我国于2008年颁布了《企业内部控制基本规范》,这部规范被称为中国的SOX法案,《规范》的颁布对上市公司加强企业内部控制有着积极的作用。本文立足于内部控制理论的国际国内发展状况,结合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》,对我国上市公司内部控制和风险管理进行了系统全面的论述。本文的主要内容有：1、国内外内部控制理论的发展。2、论述我国上市公司内部控制的现状。3、分析上市公司所面临的风险,以及在风险导向下内部控制体系的建立。4、上市公司内部控制体系的评价。希望通过本文能引起上市公司对内部控制和风险管理的重视,以便更好地解决上市公司管理中出现的问题。

全文目录

论文提要  4-5
Abstract  5-8
1 引言  8-13
  1.1 本文的研究背景及意义  8-9
  1.2 文献综述  9-11
    1.2.1 国外文献综述—以美国为主  9-11
    1.2.2 国内文献综述  11
  1.3 研究方法和文章结构  11-13
2 内部控制的理论  13-23
  2.1 内部控制和内部控制制度  13
  2.2 内部控制制度的产生和发展  13-23
    2.2.1 国外内部控制制度的产生和发展  13-15
    2.2.2 我国内部控制制度的产生和发展  15-23
3 我国上市公司内部控制现状及对改善内部控制的建议  23-29
  3.1 我国上市公司内部控制的现状  23-27
    3.1.1 我国上市公司内部控制所取得的成绩  23-24
    3.1.2 我国上市公司内部控制存在的问题  24-27
  3.2 关于内部控制的改善建议  27-29
4 风险导向下上市公司内部控制体系的构建  29-39
  4.1 我国上市公司面临风险的分析  29-32
    4.1.1 上市公司的内部风险  29-30
    4.1.2 上市公司的外部风险  30-32
  4.2 风险导向下上市公司内部控制体系构建的特殊问题  32-39
    4.2.1 内部环境  32-34
    4.2.2 风险评估  34-36
      4.2.2.1 风险评估体系的建立的步骤  34-36
      4.2.2.2 风险评价体系建立注意的问题  36
    4.2.3 控制活动  36-37
    4.2.4 信息与沟通  37-38
    4.2.5 内部监督  38-39
5 上市公司内部控制评价  39-47
  5.1 上市公司内部控制评价原则和主体  39-40
  5.2 上市公司内部控制评价内容、程序和方法  40-42
  5.3 内部控制评价实证研究  42-47
    5.3.1 中航油事件回顾  42-43
    5.3.2 中航油内部控制建设与实施情况分析  43-45
    5.3.3 中航油事件给上市公司事来的启示  45-47
结论  47-48
后记  48-49
参考文献  49-52
在学期间发表的学术论文和研究成果  52-53
详细摘要  53-57

上市公司内部控制及其评价研究

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