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神龙公司内部控制模糊评审研究

作　者: 呙勇
导　师: 吴立扬
学　校: 武汉理工大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制制度模糊评审模糊评审模型
分类号: F239.45
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
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内容摘要

本文是通过对内部控制的评审方法的研究，应用模糊评审理论对内部控制评审的量化，使内部控制评审准确且具有可操作性。由于这种方法的准确与可操作性，会减少内部控制评审的误差，使评审结果量化、直观。因而该内部控制评审方法的研究对内部控制评审理论、方法会有重要意义。同时，该评审结果有利于企业管理当局对企业内部控制改进和完善。本文的内容分为四个部分，第一部分，分析了内部控制现有的评审方法的特点和缺陷，内部控制评审包括三方面的内容：内部控制健全性评审，内部控制符合性评审，内部控制综合性评审。每一个内容包括了解内部控制，记录内部控制与评审内部控制。目前常用的内部控制健全性评审方法有调查表法、流程图法、文字表述法。企业内部控制一般由多项评价项目或评价因素组成。现有的评价方法，采用“是”与“否”，或者“好”或“差”来评价，这类评价方法导致评价结果不够准确。而且对每一个评价项目的评价都是独立的，也不能综合的反映评审项目的客观实际。第二部分，提出内部控制模糊评审理论。内部控制模糊评审用模糊数学方法对内部控制制度进行评审，包括内部控制评审指标体系，内部控制模糊评审方法。由于模糊数学方法使内部控制评审中质的问题量化、准确化，因而内部控制模糊评审理论使内部控制评审更准确。第三部分，对神龙公司内部控制进行模糊评审研究。在分析神龙公司现有评价方法的基础上，运用模糊评审方法对神龙公司内部控制进行评价。首先确定神龙公司内部控制因素集，本文以销售收款内部控制为例，将其内部控制因素分为2层。其次，分配各内部控制因素的权重，本文采用来自不同领域的专家对其打分来确定权重。然后确定各内部控制因素的评价值，应用一级模糊评审模型对销售收款内部控制所属的各个内部控制进行模糊评审，最后运用同样的评审模型完成销售收款内部控制的模糊评审。第四部分，对内部控制模糊评审理论进行了总结。应用内部控制模糊评审理论，对神龙公司内部控制进行模糊评审研究得出的结论是，内部控制的模糊评审关键在于评审指标体系建立的科学性，以及在确定内部控制权重与对其内部控制评审是的客观性。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-8
第1章导论  8-14
  1.1 研究目的和意义  8
  1.2 国内外相关研究综述  8-12
    1.2.1 国外内部控制评审研究  8-10
    1.2.2 国内内部控制评审研究  10-12
  1.3 研究内容和研究方法  12-14
    1.3.1 研究内容  12
    1.3.2 研究方法  12-14
第2章国内外内部控制评审研究  14-22
  2.1 内部控制理论  14
  2.2 内部控制理论的发展历程  14-22
    2.2.1 国外内部控制理论的发展  14-17
    2.2.2 我国内部控制理论的发展  17-22
第3章神龙公司内部控制及其评审  22-26
  3.1 神龙公司概况  22-24
  3.2 神龙公司内部控制及其评审  24-25
    3.2.1 神龙公司内部控制  24
    3.2.2 神龙公司内部控制评审  24-25
  3.3 神龙公司内部控制评审存在的问题  25-26
第4章神龙公司内部控制模糊评审模型  26-31
  4.1 模糊综合评价概述  26-27
  4.2 模糊评审模型  27-29
  4.3 神龙公司内部控制模糊评审模型  29-31
第5章神龙公司内部控制模糊评审研究  31-49
  5.1 神龙公司销售收款业务  31
  5.2 神龙公司销售收款业务内部控制因素集的确定  31-34
  5.3 确定神龙公司销售收款控制因素权重  34-37
  5.4 神龙公司销售收款内部控制因素评价  37-42
  5.5 神龙公司销售收款内部控制模糊评审  42-49
    5.5.1 最终用户退车处理业务内部控制模糊评审  42
    5.5.2 销售收款业务内部控制的多层模糊评审  42-49
第6章结论  49-50
参考文献  50-54
致谢  54-55
攻读硕士学位期间发表的论文及参研项目  55

神龙公司内部控制模糊评审研究

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