学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

企业内部控制设计

作　者: 赵欣宇
导　师: 刘春
学　校: 沈阳工业大学
专　业: 会计学
关键词: 内部控制设计公司治理结构业务循环
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2003年
下　载: 704次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载

内容摘要

随着经济的发展，改革的不断深化，我国企业在管理中的弊端日益暴露出来，领导干部贪污腐败，国有资产流失，会计信息失真，这些现象无不与企业管理的弱化相关联，而要杜绝这些现象，归根结底还是要加强企业的内部控制。国外内部控制理论在90年代就进入了内部控制整体框架阶段，现在已在此基础上有了更新的发展。而我国到目前为止，对内部控制的理论研究才开始向内部控制整体框架靠拢，但实务界对内部控制的认识还基本上停留在内部控制结构阶段，并且各界对内部控制的认识很不统一，更没有一个公认的理论框架。大部分内部控制的理论研究是从审计的角度出发的，真正从企业自身管理角度出发的研究还很不够。因此，本文从内部控制设计的角度对内部控制进行研究。首先对内部控制的发展历程进行回顾，总结了内部控制的五大特点：广泛性、标准性、重要性、风险性和动态性。同时，深入的研究了内部控制的理论依据，建立了内部控制的理论基础体系，接着通过下发调查问卷的方法对我国企业内部控制现状进行调查，通过调查分析，并结合国外内部控制发展状况，总结出我国内部控制理论与实践的不足之处，提出了六点意见，之后从我国内部控制发展的薄弱环节——内部控制设计入手，论述企业应如何进行内部控制总体设计和单项设计。在总体设计中，构建内部控制动态循环体系，该体系包括内部控制设计执行系统和内部控制质量评价系统；在单项设计中，以问题最多的销售收款循环为例，具体论述应如何进行内部控制单项设计。最后简要阐述了企业内部控制质量评价系统的相关内容。本人对内部控制设计的研究时间比较短，仅希望通过自己的一些研究为我国内部控制的发展做出一点贡献。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-10
1 绪论  10-13
  1.1 选题目的及依据  10
  1.2 国内外研究动态  10-11
  1.3 本文研究思路、整体框架及研究方法  11-13
2 内部控制概论  13-30
  2.1 内部控制的发展历程  13-23
    2.1.1 萌芽期--内部牵制  13
    2.1.2 发展期--内部会计控制与内部管理控制  13-16
    2.1.3 成熟期--内部控制结构和内部控制整体框架  16-19
    2.1.4 内部控制理论的最新进展  19-23
  2.2 内部控制的理论依据  23-30
    2.2.1 控制论与经济控制论  23-26
    2.2.2 委托代理理论  26-27
    2.2.3 内部控制与公司治理结构的关系  27-30
3 我国内部控制理论与实践状况调查分析  30-40
  3.1 我国内部控制理论的研究  30-34
    3.1.1 我国内部控制理论的发展历程  30-31
    3.1.2 中美内部控制理论的差异  31-32
    3.1.3 我国内部控制理论研究之不足  32-34
  3.2 我国内部控制实践状况分析  34-38
    3.2.1 管理者认识不足，有章不循和执法不严的现象较为突出  34
    3.2.2 内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效  34-35
    3.2.3 公司治理结构不完善，影响内部控制的有效性  35-36
    3.2.4 内部控制中各业务循环普遍存在的薄弱环节  36-38
  3.3 借鉴与启示  38-40
4 企业内部控制设计  40-69
  4.1 内部控制设计的基本思路  40
    4.1.1 要站在企业管理的高度上进行内部控制制度的动态设计  40
    4.1.2 内部控制设计应分为总体设计和单项设计  40
    4.1.3 内部控制框架构建中的关键因素--公司治理结构和组织结构  40
  4.2 公司治理结构与组织结构设计  40-46
    4.2.1 完善公司治理结构，改善外部制度环境  41-45
    4.2.2 设立完善的组织结构和权责分配体系  45-46
  4.3 内部控制总体设计之构想  46-49
    4.3.1 内部控制设计、执行循环系统  48-49
    4.3.2 内部控制质量评价系统  49
  4.4 内部控制的单项设计  49-69
    4.4.1 设计思路  49-51
    4.4.2 销售与收款业务循环的内部控制设计  51-69
5 内部控制质量评价  69-73
  5.1 内部控制质量评价的指标体系  69-71
    5.1.1 内部控制设计的合理性评价  70-71
    5.1.2 内部控制实施的有效性评价  71
    5.1.3 内部控制的动态适应性评价  71
  5.2 内部控制质量评价模型  71-73
结论  73-75
参考文献  75-78
附表  78-100
在学研究成果  100-101
致谢  101

企业内部控制设计

内容摘要

全文目录

相似论文