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神华天津煤炭码头公司内部控制体系改进研究

作　者: 陆治更
导　师: 刘翠莲
学　校: 大连海事大学
专　业: 交通运输规划与管理
关键词: 神华天津煤炭码头公司内部控制 COSO 内部控制体系优化
分类号: F550.66
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 329次
引　用: 1次
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内容摘要

为了满足加强经济管理的需要,内部控制应运而生,并随着经济的发展而日臻完善。企业的各项经济和管理活动都离不开内部控制活动,它促使经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制制度重点强调企业的自我调整、约束、规划、评价和控制。把握好内部控制这一关键管理思想,有助于改善经营管理、提高经济效益,增强竞争力。但是我国对内部控制理论的研究和实践与国外相比,无论在广度上还是在深度上仍存在较大差距,从宏观环境到微观方面仍有待改进。COSO(美国反虚假财务报告委员会下辖的“发起组织委员会”的简称,其职责是专门致力于内部控制研究)构建的内部控制体系是当今较为权威的内部控制理论,而随着市场竞争的加剧、经济体制的日益完善,基于COSO内部控制框架发展起来的新的内部控制体系内容更加丰富,管理理念更加先进,更加适合企业的经营管理、获得竞争优势。本文从神华天津煤炭码头有限责任公司已有的内部控制体系出发,分析研究其实施过程及效果,查找尚存在的薄弱环节,基于COSO内部控制框架的最新模式,提出内部控制体系优化策略。从改进内部控制环境、风险管理结构建设、控制活动、信息管理与沟通的强化、有效保证监督与改进等几方面出发,致力于优化已有体系。在此基础上,还针对公司现状,对公司现有体系进行进一步补充,强调重视公司目标体系的构建以及建立有效机制,进而合理进行事件识别等。本课题的研究不仅对神华天津煤炭码头有限责任公司的内部控制体系优化具有一定的指导作用,也可以推广到我国其他类似的企业,具有理论和实践意义。

全文目录

摘要  5-6
ABSTRACT  6-9
第1章绪论  9-15
  1.1 研究背景及意义  9
  1.2 文献综述  9-13
    1.2.1 内部控制内涵研究  9-10
    1.2.2 内部控制实施研究  10-12
    1.2.3 COSO框架下的内部控制体系及其优化  12-13
  1.3 研究内容  13-15
第2章内部控制理论  15-22
  2.1 内部控制理论  15-19
    2.1.1 内部控制内涵  15
    2.1.2 内部控制理论新发展  15-17
    2.1.3 内部控制体系建设的构成因素  17-19
  2.2 我国企业内部控制分析  19-21
    2.2.1 我国企业内部控制存在的问题  19
    2.2.2 金融危机环境下加强我国内部控制的对策  19-21
  2.3 本章小结  21-22
第3章神华天津煤炭码头公司内部控制体系现状及问题  22-35
  3.1 神华天津煤炭码头公司基本情况  22
  3.2 神华天津煤炭码头公司内部控制现状及隐患分析  22-34
    3.2.1 神华天津煤炭码头公司内部控制现状  22-34
    3.2.2 神华天津煤炭码头公司内部控制存在的隐患  34
  3.3 本章小结  34-35
第4章神华天津煤炭码头公司内部控制体系SWOT分析  35-40
  4.1 运用SWOT分析法诊断公司内部控制问题原因  35-39
  4.2 初步改进及建议  39-40
第5章基于COSO框架优化神华天津煤炭码头公司内部控制体系  40-56
  5.1 我公司内部控制优化目标  40
  5.2 公司内部控制优化原则  40-41
  5.3 按照COSO要素框架优化神华天津煤炭码头公司内部控制体系  41-53
  5.4 员工在内部控制中的作用和职责  53-55
  5.5 本章小结  55-56
结论  56-58
参考文献  58-61
攻读学位期间公开发表论文  61-63
致谢  63-64

神华天津煤炭码头公司内部控制体系改进研究

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