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预付卡公司运营风险内部控制设计与应用

作　者: 张翔
导　师: 李山梅；孙震岩
学　校: 中国地质大学（北京）
专　业: 项目管理
关键词: 预付卡运营风险内部控制设计内部控制设计应用
分类号: F721
类　型: 硕士论文
年　份: 2012年
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内容摘要

目前预付卡行业在全国已有从业公司数千家,年市场规模上万亿,成为支付市场中的重要力量,并仍以每年30%的增长速度迅猛发展。但理论界和实务界均尚未对这一新兴行业的风险管理展开深入的研究和探讨,理论研究的滞后,管理手段的缺失导致产生了诸多风险,如资金风险、电子货币风险、网络交易风险等,给预付卡这一新型电子支付工具未来稳健、快速的发展带来了很大的不确定性。为此,笔者在预付卡风险控制领域开展了初步的探索。本文运用项目管理的方法和工具,通过文献研究、实地调研、归纳分析、案例分析等研究方法,从预付卡公司业务实践出发,对其运营风险的规避和控制进行了研究和思考,设计了一套切合预付卡公司运营特点的内部控制体系,并通过实证,全面应用、落实于A公司的内控领域。在内部控制的具体方法设计上,立足于预付卡公司运营风险特点及特殊内控需求,创新性的应用了“资金-数据管理多角度制衡”,“三方平衡报表”,“企业自有资金-客户备付金内部转付”,“客户资金与自有资金分离管理”等工具和手段。从运行的实际效果情况看,实施成本合理,执行效果良好,有效控制了客户资金,电子货币,交易数据等关键领域;提高了预付卡发行、消费、回收等各环节的业务效率,能将运营风险降至管理层可接受的程度。全文共分为五部分。第一部分主要阐述预付卡公司内部控制设计的必要性和国内外文献综述。第二部分介绍内部控制理论的发展过程及国内外预付卡行业的发展现状。第三部分在消化、吸收国内外内控理论的基础上,针对预付卡行业纳入准金融机构管理和支付工具为电子货币的两大特点,从职责分工、财产保护、会计系统、信息沟通和内部控制自我评价五个方面进行了内部控制的构建和设计。第四部分将第三部分的设计理念按上述五个方面分别应用、贯彻于A公司的各业务领域和业务部门,同时为了内部控制体系得到有效执行,针对A公司的管理现状增加了内部控制执行力的内容。第五部分为本文对上述研究得出的结论。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-11
第1章绪论  11-20
  1.1 选题背景、研究目的与研究意义  11-12
  1.2 国内外研究文献综述  12-14
    1.2.1 国内外内部控制文献综述  12-13
    1.2.2 国内外对预付卡公司内部控制研究的文献综述  13
    1.2.3 当前研究存在问题  13-14
  1.3 研究对象、思路与结构  14-18
    1.3.1 研究对象  14-15
    1.3.2 研究方法  15
    1.3.3 研究思路  15-18
  1.4 本文创新点及难点  18-20
    1.4.1 本文研究成果及主要创新点  18
    1.4.2 本文主要研究难点  18-20
第2章内部控制理论研究及预付卡发展现状分析  20-26
  2.1 内部控制理论研究  20-22
    2.1.1 内部控制系统理论  20-21
    2.1.2 内部控制结构理论  21
    2.1.3 内部控制框架理论  21-22
    2.1.4 风险管理阶段  22
  2.2 预付卡发展现状分析  22-26
    2.2.1 国外发展现状分析  22-23
    2.2.2 国内发展现状分析  23-24
    2.2.3 现状小结及风险点分析  24-26
第3章预付卡公司内部控制体系构建设计  26-42
  3.1 部门及岗位职责分工、分离设计  26-29
    3.1.1 部门间职能划分  26-29
    3.1.2 部门内各岗位设计原则  29
  3.2 财产保护控制  29-32
    3.2.1 保护控制的对象  30
    3.2.2 控制措施  30-32
  3.3 会计系统控制设计  32-35
    3.3.1 目标及设计原则  32-33
    3.3.2 会计系统控制设计措施  33-35
  3.4 内部报告控制设计  35-37
    3.4.1 内部报告控制定义  35
    3.4.2 内部报告控制原则  35
    3.4.3 内部报告控制设计措施  35-37
  3.5 内控系统的自我评价  37-42
    3.5.1 评价原则  38-39
    3.5.2 评价操作设计  39-40
    3.5.3 评价报告  40-42
第4章内部控制体系在A 公司的应用  42-65
  4.1 部门及岗位职责分工、分离设计的应用  43-46
    4.1.1 以岗位及关键动作控制为出发点设计的流程  43-45
    4.1.2 以部门之间的制衡关系及业务流向为出发点设计的审批流程  45-46
    4.1.3 发卡业务流程  46
    4.1.4 出库收款配比流程  46
  4.2 财产保护控制设计的应用  46-49
    4.2.1 数据保护的实践应用  47
    4.2.2 资金安全性保护的实践应用  47-49
    4.2.3 卡片实物安全性保护的实践应用  49
  4.3 会计系统控制设计的应用  49-54
  4.4 内部报告控制设计的应用  54-58
    4.4.1 信息沟通  54-55
    4.4.2 常规分析报告  55-56
    4.4.3 异常业务监控报告  56-58
  4.5 内控系统自我评价设计的应用  58-62
    4.5.1 内控评价的实施步骤  59-60
    4.5.2 内控评价报告  60-62
  4.6 内部控制执行力的考虑  62-65
第5章结论  65-67
参考文献  67-69
致谢  69

预付卡公司运营风险内部控制设计与应用

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