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我国寿险公司内部控制体系研究

作　者: 任秋芳
导　师: 段昆
学　校: 苏州大学
专　业: 金融学
关键词: 内部控制体系 寿险公司 经营原则 基本要素
分类号: F842.3
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
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内容摘要


中国保险监督管理委员会(以下简称保监会)于2006年初颁布了《寿险公司内部控制评价办法(试行)》,目的在于推动并规范我国寿险公司的内部控制建设,确保寿险公司稳健经营和持续健康发展。与此同时,《寿险公司非现场监管规程(试行)》、《关于规范保险公司治理结构的指导意见(试行)》、《保险公司董事和高级管理人员任职资格管理规定》等一系列与内部控制建设紧密相关的文件也陆续出台。这充分表明了我国保险监管者越来越重视寿险司的内部控制建设,寿险公司应该按照一定的标准尽快建立并完善自身的内部控制体系。在此背景下,选择“我国寿险公司内部控制体系研究”作为研究课题并主要站在寿险公司的角度探讨内部控制体系的构建方法具有理论和实践的双重意义。本文在简要归纳了内部控制基本理论在国际上的发展阶段后,提出我国寿险公司应以《寿险公司内部控制评价办法(试行)》和美国COSO报告所阐述的内部控制整体框架理论为基础构建内部控制体系,并分析了寿险公司的经营特点和内部控制应针对的经营中的风险来提高构建内部控制体系的针对性。然后提出了内部控制体系应实现的目标和建立时应遵循的原则,为具体的实践工作做出理论上的铺垫。接着分析了我国寿险公司内部控制所存在的问题,同时在借鉴国外寿险公司内部控制建设的发展情况的基础上,分析了实践中一个寿险公司内部控制失效的原因,总结出一些对寿险公司很有用的经验。最后,文章主要按照内部控制五大要素的顺序,逐一探讨如何从寿险公司的整体层面构建内部控制体系。第一,从寿险公司治理结构,管理者的管理哲学和经营风格,寿险公司的组织结构,企业文化以及人力资源管理政策五个方面完善内部控制环境。第二,结合第一章的内容分析了寿险公司的风险识别,并强调要注意控制销售人员的人为风险,承保和理赔风险,资金运用风险和监管风险。第三,寿险公司应建立有效的信息收集、管理和传递机制,并按照沟通方式的不同采取适当的措施保证信息在不同使用者之间无阻碍地传递。第四,寿险公司要设计并有效运用各种控制程序。第五,建立良好的自我监督机制,包括对日常经营活动进行持续性监督和内部审计监督。

全文目录


摘要  3-5
Abstract  5-10
前言  10-12
第1章 寿险公司内部控制体系的理论分析  12-24
  1.1 内部控制的概念（国际上）  12-13
  1.2 我国寿险公司内部控制的内涵和要素  13-18
    1.2.1 寿险公司内部控制的内涵  13-17
    1.2.2 寿险公司内部控制的基本要素  17-18
  1.3 寿险公司的经营特点  18-20
    1.3.1 寿险经营标的的特殊性  18-19
    1.3.2 寿险经营的负债性  19
    1.3.3 寿险经营的风险性  19
    1.3.4 寿险经营期间的长期性  19
    1.3.5 死亡风险发生规律的相对稳定性  19-20
  1.4 寿险公司内部控制针对的风险分析  20-24
    1.4.1 市场竞争风险  20-21
    1.4.2 利率风险  21
    1.4.3 决策风险  21
    1.4.4 产品开发风险  21-22
    1.4.5 业务管理风险  22
    1.4.6 准备金风险  22-23
    1.4.7 人为风险  23-24
第2章 构建我国寿险公司内部控制体系的必要性与目标原则  24-28
  2.1 构建我国寿险公司内部控制体系的重要意义  24-25
    2.1.1 从寿险公司角度考虑  24
    2.1.2 从股东角度考虑  24
    2.1.3 从经营者角度考虑  24-25
    2.1.4 从债权人角度考虑  25
    2.1.5 从监管者角度考虑  25
  2.2 构建我国寿险公司内部控制体系的目标和原则  25-28
    2.2.1 构建我国寿险公司内部控制体系的目标  25-26
    2.2.2 构建我国寿险公司内部控制体系的原则  26-28
第3章 我国寿险公司内部控制的现状与问题分析  28-34
  3.1 我国寿险公司内部控制所存在的问题  28-31
    3.1.1 寿险公司内部控制建设的动力不足  28-29
    3.1.2 寿险公司内部控制建设水平参差不齐  29
    3.1.3 寿险公司对内部控制的认识上存在问题  29-30
    3.1.4 内部控制体系不健全，制度建设滞后于业务发展  30
    3.1.5 内部控制监管效果不尽如人意  30-31
  3.2 我国寿险公司内部控制薄弱的原因分析  31-34
    3.2.1 公司治理结构不完善，导致企业内部控制难以发挥作用  31
    3.2.2 组织结构设置不科学，内部控制管理职能可能失去作用  31-32
    3.2.3 人力资源状况不佳，影响内部控制执行效果  32
    3.2.4 内部审计功能的作用发挥有限  32-33
    3.2.5 市场外部监管体系不完备，造成寿险企业外部监督乏力  33-34
第4章 国外寿险公司内部控制体系的教训和经验  34-40
  4.1 借鉴国外寿险公司内部控制制度的发展情况  34-36
    4.1.1 政府监管促进了寿险公司内部控制制度的建设  34-35
    4.1.2 将内部控制纳入公司整个风险管理体系中  35
    4.1.3 制定了完善的内部控制制度体系  35-36
    4.1.4 形成了比较完善的权限管理制度  36
    4.1.5 注重发挥内部稽核的监控职能  36
  4.2 大都会人寿保险公司销售欺诈事件的经验教训  36-40
    4.2.1 事件简介  36-37
    4.2.2 对构建我国寿险公司内部控制体系的启发  37-40
第5章 完善我国寿险公司内部控制体系的构建  40-57
  5.1 健全寿险公司的治理结构（环境基础）  40-44
    5.1.1 平等对待所有股东  41
    5.1.2 明确董事会的职责和细化董事的职能  41-42
    5.1.3 建立健全独立董事制度  42-43
    5.1.4 董事会和高管人员应积极主动地构建内部控制体系  43
    5.1.5 明确监事会的职责  43-44
  5.2 完善内部控制环境  44-48
    5.2.1 管理者要有恰当的管理哲学和经营风格  44
    5.2.2 优化寿险公司的组织结构  44-46
    5.2.3 注重对企业文化的培养  46-47
    5.2.4 科学制定人力资源管理政策  47-48
  5.3 健全风险识别和分析系统  48-49
  5.4 建立有效的信息与沟通机制  49-51
  5.5 正确设计和有效运用基本控制程序  51-53
    5.5.1 将不相容的职务分离  51
    5.5.2 寿险公司内部要有清楚的授权批准控制  51-52
    5.5.3 实施实物资产控制程序以保护资产安全  52
    5.5.4 完善文件与记录的控制  52-53
  5.6 建立良好的自我监督机制  53-57
    5.6.1 对日常经营活动进行持续性监督  53-54
    5.6.2 使内部审计充分发挥作用  54-57
参考文献  57-59
攻读硕士学位期间发表的文章  59-60
致谢  60

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