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CT集团公司内部控制制度的设计

作　者: 陈建兴
导　师: 冯均科
学　校: 西北大学
专　业: 工商管理
关键词: 集团公司风险管理内部控制体系 COSO框架
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 470次
引　用: 1次
阅　读: 论文下载

内容摘要

健全有效的内部控制是一种解决企业许多潜在问题的有效方法。风险导向的内部控制作为一种现代内控模式,代表了现代企业内部控制的发展趋势,除了关注传统的内部控制之外,更关注风险管理机制的有效性和公司治理结构的健全性,在促进企业完善风险管理和公司治理方面发挥着重大作用。本文在研究国内外有关文献的理论基础上,借助COSO最新的风险导向内部控制理论以及五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》,结合CT集团公司的经营业务特点,提出企业内部控制框架构建的必要性及设计原则,通过内部控制现状、问题及改进措施的研究,从内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督和流程规划等六个方面研究构建适合本企业的内部控制框架。本文的特色及创新之处在于,通过内部控制手册的建立来完善企业的内部控制系统。此外,对企业典型业务,如采购与付款业务、销售与收款业务以及存货与生产业务等从风险分析、.风险控制、业务流程等方面进行内部控制制度的设计。本文基于实务对风险管理与内部控制的契合进行了有限的探索,尽管已超越了传统的内部控制,但仍存在着一定的缺陷,这将是本人未来研究的一个重要方向。

全文目录

摘要  3-4
Abstract  4-8
1 导论  8-11
  1.1 研究背景  8
  1.2 研究目的  8-9
  1.3 论文框架  9-10
  1.4 研究方法  10
  1.5 论文创新点及局限性  10-11
2 理论基础  11-18
  2.1 COSO的内部控制理论及其发展  11-16
  2.2 我国在内部控制理论方面的贡献  16-18
3 CT集团公司内部控制现状  18-24
  3.1 CT集团公司背景资料  18
  3.2 CT集团公司控制环境现状  18-21
  3.3 以风险管理为导向的控制活动现状  21-22
  3.4. CT集团公司信息与沟通现状  22-23
  3.5 CT集团公司监督现状  23-24
4 CT集团公司内部控制制度框架设计  24-44
  4.1 CT集团公司内部控制构建的必要性  24-25
  4.2 CT集团公司内部控制制度构建的基本思路  25-27
  4.3 CT集团公司控制环境的解决方案  27-30
  4.4 以风险管理为导向的控制活动的解决方案  30-39
  4.5 CT集团公司信息与沟通的解决方案  39-40
  4.6 CT集团公司监督的解决方案  40
  4.7 内控手册的建立  40-44
5 CT集团公司内部控制典型模块的设计  44-64
  5.1 内部控制制度总体设计思路及具体环境  44-45
  5.2 销售与收款循环内部控制模块设计  45-51
  5.3 采购与付款循环内部控制模块设计  51-57
  5.4 存货与生产循环内部控制模块设计  57-64
6 结论及进一步研究方向  64-66
  6.1 结论  64-65
  6.2 进一步研究方向  65-66
参考文献  66-70
致谢  70

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