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寿险公司财务风险预警模型研究

作　者: 孙瑞欣
导　师: 岳上植
学　校: 东北林业大学
专　业: 会计学
关键词: 寿险公司财务风险预警模型 BP神经网络
分类号: F842.3;F224
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

寿险业在经营上具有金融行业特有的脆弱性和敏感性,客观环境变化、决策失误、经营不善等原因,均有可能使其资产、信誉遭受损失,甚至引发财务危机。而其经营状况不仅关系自身利益,还会对整个金融行业甚至国家的金融稳定、社会安定和经济发展产生重要的影响。寿险公司在其经营过程中,随时都必须考虑预警财务风险,一旦发现某种异常征兆就应着手应变,以避免或减少对企业的破坏。构建一个有效的财务风险预警模型,无论从哪个方面分析都是迫切需要的。因此研究中国寿险公司财务风险预警模型对中国金融危机的防范、对经济的正常运行和社会的稳定具有十分重要的意义。寿险公司的财务风险主要包括利率风险、资产风险、信用风险和定价风险,具体体现在资本金不足、责任准备金提存不足、资产结构不合理、盈利水平低,集中体现为偿付能力不足。目前国内很多学者从资产质量、资本结构和破产概率等方面研究了偿付能力问题,本文力求从一个不同的角度进行分析,运用模糊选优BP人工神经网络方法建立寿险公司财务风险的预警模型,首先阐释了与寿险公司财务风险的基础理论,分析了我国寿险业的财务风险的特殊性。然后比较分析了现有的财务风险预警模型,结合我国寿险业务和财务制度的特点,从盈利能力、偿付能力和业务能力三个方面,构建了反映寿险公司财务风险的基本财务指标体系。在此基础上,重点考察了中国人寿保险公司2000-2008年的相关财务指标,将模糊选优和BP人工神经网络模型用于寿险公司财务风险预警中,给出了寿险公司财务风险综合预警的方法与思路,并进行了实证研究,从中发现寿险公司的优势与劣势。最后通过对模型适用性和局限性的评价,指出了模型在指标体系、样本容量方面的创新和不足之处。基于上述研究内容和结论,本文提出了后续研究建议与寿险公司财务风险防范的措施。寿险业财务风险的化解和防范主要依赖寿险公司不断提高盈利能力、偿付能力和经营管理水平三方面。探究各种风险产生的原因及有效防范措施,促进寿险业的快速、可持续增长是寿险公司近年的重点研究课题之一。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
1 绪论  9-15
  1.1 研究背景和意义  9-10
    1.1.1 研究背景  9
    1.1.2 研究意义  9-10
  1.2 国内外研究现状  10-13
    1.2.1 国外研究现状  10-11
    1.2.2 国内研究现状  11-13
    1.2.3 国内外文献简评  13
  1.3 本文的内容结构与研究方法  13-15
    1.3.1 本文的内容结构  13-14
    1.3.2 本文的研究方法  14-15
2 寿险公司财务风险预警模型的基础理论  15-23
  2.1 寿险公司经营环境的新特点  15
  2.2 寿险公司财务风险分类  15-16
    2.2.1 财务风险涵义  15-16
    2.2.2 寿险公司财务风险的分类  16
  2.3 财务风险预警的定义与内涵  16-17
  2.4 财务风险预警模型与方法  17-22
    2.4.1 单变量模型  17
    2.4.2 多变量模型  17-19
    2.4.3 人工神经网络预警模型  19
    2.4.4 Logistic回归分析模型  19-20
    2.4.5 主成分分析法  20
    2.4.6 模糊数学模型  20-22
  2.5 本章小结  22-23
3 寿险公司财务风险预警模型的构建  23-36
  3.1 财务风险预警模型的选择  23-25
    3.1.1 模糊优选与BP神经网络结合的预警模型  23-24
    3.1.2 模型应用于寿险公司风险预警的适用性  24-25
  3.2 构建财务风险预警模型的研究思路  25-27
  3.3 寿险公司财务风险预警指标的选取  27-31
    3.3.1 指标设计原则  27
    3.3.2 指标的选择  27-31
  3.4 风险评估  31-32
    3.4.1 建立相对隶属函数  31-32
    3.4.2 进行优选评价  32
  3.5 风险预警  32-35
    3.5.1 模糊选优BP人工神经网络预警模型构建  32-33
    3.5.2 模糊选优BP人工神经网络预警原理  33-35
  3.6 本章小结  35-36
4 财务风险预警模型在中国人寿保险公司的实证分析  36-44
  4.1 样本选择  36-39
  4.2 各指标权重计算  39-41
  4.3 实证分析  41-43
    4.3.1 风险评估  41-42
    4.3.2 风险预警  42-43
    4.3.3 结果分析  43
  4.4 本章小结  43-44
5 寿险公司财务风险预警模型评价及风险防范措施  44-47
  5.1 模型评价  44
    5.1.1 模型的适应性  44
    5.1.2 模型的局限性  44
  5.2 防范寿险公司财务风险措施  44-46
    5.2.1 提高寿险公司承保及偿付能力  44-45
    5.2.2 提高寿险公司的盈利能力  45-46
    5.2.3 改善寿险公司的经营管理水平  46
  5.3 本章小结  46-47
结论  47-48
参考文献  48-51
附录  51-53
攻读学位期间发表的学术论文  53-54
致谢  54-55

寿险公司财务风险预警模型研究

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