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我国上市公司治理结构对内部控制有效性影响的实证研究

作　者: 钟纾纾
导　师: 李建英
学　校: 广东外语外贸大学
专　业: 会计学
关键词: 上市公司 公司治理结构 内部控制有效性 实证分析
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
下　载: 552次
引　用: 4次
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内容摘要


公司治理和内部控制已成为建立“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”为基本特征的现代企业制度的核心。良好的公司治理和内部控制是企业增强竞争力和提高经营绩效的必要条件,也是保护所有者及其他利益相关者,保证现代市场体系有序、高效运行的微观基础。同时两者即相互区别于对方,又紧密联系。公司治理结构是保证内部控制制度功能发挥的前提和基础。由此,笔者提出本文的主要观点:公司治理结构是否合理有效直接影响到内部控制制度政策和程序的繁简及实施的效率和效果。本文主要内容为:对国内外学者关于公司治理结构及内部控制有效性的研究现状进行综述;对公司治理结构与内部控制的概念和基本理论进行阐述,从理论上分析了公司治理结构与内部控制的相互关系;对我国上市公司公司治理结构及内部控制的现状进行分析,从公司治理视角出发,分析了我国公司治理结构特点对内部控制有效性的影响;实证分析了公司治理结构对内部控制有效性的影响,公司治理结构方面设置的解释变量共有9个:分别为第一大股东控制力、实际控制人、年终股东大会出席率、董事会规模、监事会规模、董事会与监事会会议频率、董事长兼任总经理、审计委员会和固定资产减值准备计提比例。本文研究是利用2005年到2007国内所有A股的上市公司为样本,对内部控制有效性进行回归分析。最后,本文从完善公司治理结构的角度,为促进我国上市公司内部控制的发展提出了一些建议。

全文目录


中文摘要  5-6
英文摘要  6-7
目录  7-9
第1章 绪论  9-19
  1.1 研究背景  9-10
  1.2 研究意义  10
  1.3 国内外研究综述  10-17
    1.3.1 关于公司治理的文献综述  10-12
    1.3.2 关于内部控制的文献综述  12-14
    1.3.3 关于公司治理与内部控制关联研究的文献综述  14-17
  1.4 研究内容和方法  17-19
第2章 公司治理结构对内部控制有效性影响的理论基础  19-27
  2.1 公司治理理论  19-22
    2.1.1 公司治理结构的涵义  19-20
    2.1.2 公司治理结构的构成  20-22
  2.2 公司治理相关理论  22-23
    2.2.1 法人产权理论  22-23
    2.2.2 委托代理理论  23
  2.3 内部控制基本理论  23-24
    2.3.1 内部控制中的委托代理问题  23-24
    2.3.2 控制论为内部控制的制定和实施提供了可靠的理论依据  24
    2.3.3 经济信息是内部控制的基础  24
  2.4 内部控制与公司治理的相互关系  24-26
    2.4.1 内部控制与公司治理的区别  24-25
    2.4.2 内部控制与公司治理的联系  25-26
  2.5 本章小结  26-27
第3章 我国公司治理结构条件下的内部控制现状及存在问题的原因分析  27-31
  3.1 内部控制信息披露流于形式  27
  3.2 公司治理不完善,信息透明度低  27-29
  3.3 监督机制不完善,内外部监督弱化  29-30
  3.4 人员素质影响内部控制的效果  30-31
第4章 实证研究的假设与模型设计  31-40
  4.1 研究假设的提出  31-35
  4.2 数据来源和样本选择  35-36
    4.2.1 数据来源  35
    4.2.2 样本选择  35-36
  4.3 变量的定义  36-39
    4.3.1 被解释变量  36-37
    4.3.2 解释变量  37-38
    4.3.3 控制变量  38-39
  4.4 模型构建  39-40
第5章 实证研究与结果分析  40-49
  5.1 公司治理结构描述性统计  40-41
  5.2 公司治理结构对经营绩效影响的多元回归结果分析  41-44
    5.2.1 变量间的相关性检验  41-43
    5.2.2 回归分析  43-44
  5.3 公司治理结构对财务报告可靠性影响的logistic回归分析  44-46
  5.4 公司治理结构对法律法规遵循性影响的logistic回归分析  46-49
第6章 研究结论及建议  49-53
  6.1 研究结论  49-50
  6.2 政策性建议  50-51
  6.3 研究的局限性  51-52
  6.4 本章小结  52-53
尾注  53-54
参考文献  54-57
致谢  57-58
在校期间发表的学术论文  58

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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