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A公司销售管理内部控制的研究

作　者: 李业成
导　师: 金铭
学　校: 上海交通大学
专　业: 会计
关键词: 内部控制基本规范销售管理流程图
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

内部控制是良好的企业管理不可分割的一部分,它帮助企业以最小的风险实现公司的利润目标和使命。2007年下半年以来,美国次贷危机的爆发和不断加重,使我们越来越清醒地认识到,我国现阶段粗放型增长方式的不可持续性。我国企业界正面临着前所未有的挑战。但挑战和机遇是并存的。此刻,当我们采取行动应对全球金融危机时,应该有充分的信心将挑战转化为机遇。企业必须重新审视和改进自己的发展战略,加强企业管理,勤练内功,而抓好内部控制则是最好的抓手。因此,企业当前的迫切任务之一是运用先进的内部控制理论和方法,健全企业的内部控制系统,提高风险管理水平。论文首先回顾了国外内控理论的演进和中国内控规范化进程,着重对2008年6月由国家五部委和监管机构颁布的《企业内部控制基本规范》进行了重点阐述,并依据《基本规范》的内控要求,对A公司的内控现状和存在问题进行了分析。对于公司存在的问题,本文以COSO框架和《基本规范》为理论依据,对A公司内控改进实践进行了阐述。作为上市公司,A公司在销售管理方面存在内控缺陷。针对A公司快速消费品行业的特点,通过编制流程图、确认风险和关键控制点,建立相关的内控程序文件,并通过运用文件所述的控制标准,进一步消除瓶颈和冗余,确保企业战略目标的实现。A公司内部控制问题很多是有共性的,他的解决方案也就具有一定的普遍性,因此,A公司的内控实践能对其他企业完善企业内控具有借鉴意义。

全文目录

摘要  4-6
ABSTRACT  6-11
第一章绪论  11-13
  1.1 研究背景  11
  1.2 研究目的和研究意义  11-13
第二章内控基本理论  13-20
  2.1 国外内部控制理论的发展  13-15
  2.2 我国内控规范化进程  15-20
第三章 A 公司内控分析  20-28
  3.1 A 公司简介  20-23
  3.2 行业背景  23-25
  3.3 内控现状  25-26
  3.4 公司销售管理内控存在的主要问题  26-28
第四章 A 公司关键销售管理流程的内控重构  28-56
  4.1 销售管理关键环节内部控制  28-31
    4.1.1 职责分工与授权批准控制  28-29
    4.1.2 销售与发货控制  29-30
    4.1.3 收款控制  30-31
  4.2 公司销售管理背景简介  31-32
  4.3 建立内控程序文件程序  32-34
  4.4 开票审批流程内控程序文件的建立  34-36
    4.4.1 开票审批流程图  34
    4.4.2 开票关键控制程序  34-36
  4.5 应收账款流程内控程序文件的建立  36-39
    4.5.1 应收账款流程图  36-37
    4.5.2 应收账款关键控制程序  37-39
  4.6 订货、退货流程内控程序文件的建立  39-43
    4.6.1 订货、退货流程图  39-41
    4.6.2 订货、退货关键控制程序  41-43
  4.7 低空促销费借款审批流程内控程序文件的建立  43-45
    4.7.1 低空促销费借款审批流程图  43-44
    4.7.2 低空促销费借款审批流程关键控制程序  44-45
  4.8 低空促销费审核流程内控程序文件的建立  45-52
    4.8.1 低空促销费审核流程图  45-46
    4.8.2 低空促销费审核流程关键控制程序  46-52
  4.9 客户档案管理及信用审批流程内控程序文件的建立  52-54
    4.9.1 客户档案管理及信用审批流程图  52
    4.9.2 客户档案管理及信用审批流程关键控制程序  52-54
  4.10 反舞弊机制  54-56
第五章结论  56-57
参考文献  57-59
致谢  59-60
攻读学位期间发表的学术论文目录  60

A公司销售管理内部控制的研究

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