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上市公司财务治理研究

作　者: 付爱红
导　师: 李立清
学　校: 湖南农业大学
专　业: 农村与区域发展
关键词: 上市公司财务治理财权配置激励与约束
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

公司治理是近年来学术界和实务界一直普遍研究的前沿课题,随着理论的深入探讨和实践的不断创新,财务治理问题成了人们关注的焦点之一。从公司治理所包含的具体内容来看,可将公司治理分解为财务治理等等若干方面,其中的财务治理在公司治理中居于核心地位。而且,上市公司治理的许多问题往往表现为财务治理问题,公司财务治理是以财权的配置为核心来调整利益相关者在财务体制中的地位和作用,是提高公司治理效率的一种制度安排。本文提出的公司财务治理主要从制度层面对财务学进行分析和研究,采用财务学、经济学、管理学相结合,国际、国内先进理念相结合,理论、实际相结合的研究方法。理论上,首先以新制度经济学、现代企业理论、公司治理理论、现代财务理论为财务治理的理论基础,以便为本文的研究找到理论支撑;然后就财务治理的概念、主体、客体、目标、手段等财务治理基本理论进行研讨;接着围绕财务治理模式等财务治理相关理论展开述评。试图搭建一个相对较完善的上市公司财务治理理论体系架构。实务上,针对目前我国上市公司财务治理中存在的现实状况、问题症结,提出了几点政策性的建议。通过提升上市公司财务治理的水平和质量,维护各利益相关者的利益,从制度上确保公司健康发展。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-10
第一章绪论  10-16
  1 研究背景和意义  10-13
    1.1 研究背景  10-11
    1.2 研究意义  11-13
  2 国内外相关研究动态  13-16
    2.1 国外有关财务治理研究动态  13
    2.2 国内有关财务治理研究动态  13-14
    2.3 对国内外研究动态的评价  14-16
第二章上市公司财务治理的理论基础  16-21
  1 新制度经济学  16-18
    1.1 产权理论  16
    1.2 契约理论(从完全契约理论到不完全契约理论)  16-17
    1.3 委托代理理论  17
    1.4 信息不对称理论  17-18
  2 公司治理理论  18
  3 公司财务理论  18-21
    3.1 本金理论  18-19
    3.2 财权流理论  19
    3.3 财务分层理论  19-21
第三章上市公司财务治理的概念及其内涵  21-30
  1 财务治理的概念  21-24
    1.1 财务治理的概念  21-22
    1.2 相关概念辨析  22-24
  2 财权的配置  24-27
    2.1 财权的认识  24-25
    2.2 财权配置的一般考察  25-26
    2.3 财权配置的一般特征  26-27
  3 财务治理的主体  27
  4 财务治理的客体  27-28
  5 财务治理的目标  28-29
    5.1 “股东至上”理念下的财务治理目标  28
    5.2 利益相关者理念下的财务治理目标  28-29
  6 财务治理的手段、方式  29-30
第四章我国上市公司财务治理的现状及问题  30-32
  1 我国上市公司财务治理的现状  30
  2 我国上市公司财务治理的问题  30-32
    2.1 国有大股东“缺位”、“越位”和“错位”，决策权、执行权和监督权之间的制衡机制被削弱  30-31
    2.2 上市公司与其控股股东(母公司)五分开不到位，中小股东、债权人的治理机制不健全  31
    2.3 公司激励约束机制不健全  31
    2.4 公司信息披露的实际质量难以保证  31-32
第五章实例分析  32-38
  1 上市公司基本情况  32
  2 公司财务治理结构及主要财权配置  32-34
  3 公司披露的2008年度执行以财务治理为核心的公司治理进展  34-36
    3.1 治理的基本情况  34-35
    3.2 独立董事履行职责情况  35
    3.3 公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况  35-36
  4 公司内部财务控制制度的建立健全情况  36-38
第六章上市公司财务治理模式  38-43
  1 美国公司的财务治理模式  38-39
  2 日本公司的财务治理模式  39-40
  3 我国公司的财务治理模式  40-43
    3.1 利益相关者共同参与的财务治理模式  40-41
    3.2 相机治理的财务治理模式  41-43
第七章我国上市公司财务治理的完善途径  43-49
  1 界定清晰的财务治理主体  43
  2 维护各利益相关者的利益  43-44
  3 建立有效的激励与约束机制  44-47
  4 健全公司财务治理信息披露机制  47-49
参考文献  49-51
致谢  51-52
作者简历  52-53
在读期间科研学术成果目录  53

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