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我国商业银行内部控制研究

作　者: 陈杰
导　师: 周莉莉
学　校: 贵州大学
专　业: 工商管理
关键词: 商业银行 内部控制 COSO 巴塞尔协议
分类号: F832.2
类　型: 硕士论文
年　份: 2008年
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内容摘要


内部控制是商业银行为了实现经营目标,通过制定一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。对国内外成功的商业银行内控机制和管理体制进行分析,可以得出这样一个结论:银行若要保证各项业务有效运行,实现既定发展目标,就必须有一套完整、合理、有效的内控制度。有效的内控是提高银行核心竞争力的关键手段,是确保银行体系稳健运行的主要内因。本文以COSO报告、巴塞尔协议为理论基础,参照人民银行、银监会内部控制指引,并结合作者自身工作实践和经验积累,根据我国商业银行内部控制存在的问题,提出具有针对性和可行性解决对策。①从控制环境方面来讲,应尽快建立现代法人产权制度,健全法人治理结构,加强合规经营理念,完善激励与约束机制;②从风险控制与评估方面来讲,应合理确定经营目标,培育科学的风险管理与评估体系;③从控制活动方面来讲,应强化岗位分工和职责控制,完善决策机制,健全授权管理体系,同时梳理业务流程,提高内部控制的连续性;④从信息交流与反馈来讲,应有效发挥内部审计和内部控制自我评价,提高内部控制效率;⑤从监督评价与纠正机制来讲,应建立独立、垂直的审计体系,重视外部监督,履行社会责任。只有通过以上措施,创造优良的内控环境,构建起内部控制的有效机制,商业银行才能实现提高内部控制水平,增强自身风险防范能力和市场竞争力的最终目的。

全文目录


摘要  5-6
SUMMARY  6-7
第一章 绪论  7-11
  1.1 选题背景  7-8
  1.2 研究意义  8-9
  1.3 研究方法、内容  9
  1.4 创新与不足  9-11
第二章 商业银行内部控制的理论研究  11-24
  2.1 内部控制的定义  11-12
  2.2 内部控制的发展和演变  12-14
    2.2.1 第一阶段:内部牵制(Internal Check)  12
    2.2.2 第二阶段:内部控制(InternalControl)  12-13
    2.2.3 第三阶段:内部控制结构(InternalControlStructure)  13-14
    2.2.4 第四阶段:内部控制整体框架(InternalContral—Integrated Framework)  14
  2.3 国外对于内部控制的相关研究  14-24
    2.3.1 美国COSO报告  14-17
    2.3.2 巴塞尔委员会关于银行内部控制的相关报告  17-23
    2.3.3 《Sarbanes-Oxley Act》2002  23-24
第三章 我国商业银行内部控制分析  24-36
  3.1 我国商业银行内部控制演变过程  24-28
    3.1.1 资产管理时期  24
    3.1.2 资产负债管理时期  24-25
    3.1.3 风险管理时期  25-26
    3.1.4 全面风险管理时期  26-28
  3.2 我国商业银行内部控制现状、分析和评价  28-36
    3.2.1 商业银行的内控建设情况  28-29
    3.2.2 商业银行内控方面分析  29-32
    3.2.3 商业银行内部控制建设评价  32-36
第四章 完善我国商业银行内部控制的对策  36-43
  4.1 完善法人治理结构,协调社会环境  36-37
  4.2 加强合规管理,营造良好的内部控制环境  37
  4.3 采用垂直的报告和监控体系,降低代理成本  37-38
  4.4 重视内部控制中的经营目标、建立有效的风险管理体系  38-39
  4.5 有效发挥内部控制自我评价,提高内部控制效率  39-40
  4.6 重视外部监督,形成信息定期披露制度  40-41
  4.7 完善风险防范长效机制  41-42
  4.8 引进赤道原则先进理念,加强社会责任意识  42-43
第五章 济南市商业银行内部控制实践  43-53
  5.1 济南市商业银行简介  43
  5.2 济南市商业银行初期内部控制体系  43-48
  5.3 济南市商业银行内部控制体系设计  48-51
  5.4 济南市商业银行内部控制评价  51-53
致谢  53-54
参考文献  54-56
附录  56-57

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中图分类: > 经济 > 财政、金融 > 金融、银行 > 中国金融、银行 > 银行制度与业务
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