学位论文 > 优秀研究生学位论文题录展示

邵阳移动内部控制体系构建研究

作　者: 隆文明
导　师: 文艺
学　校: 湘潭大学
专　业: 工商管理
关键词: 邵阳移动 内部控制 内部控制构建
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
下　载: 20次
引　用: 0次
阅　读: 论文下载
 

内容摘要


2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》，并于2009年7月1日起适用于我国国境内的大中型企业（含上市公司）。财政部、证监会、审计署、银监会及保监会随后于2010年4月26日联合发布了《企业内部控制配套指引》，并于2011年1月1日施行。我国企业内部控制建设被置于一个空前的高度。在这样的背景下，增强自身的内控水平，不断提高管理质量和管理水平，为邵阳移动的内控发展提供了新的机遇和契机。本文的重点对邵阳移动公司内部控制体系的构建进行研究，以期能够为邵阳移动的内部控制体系的构建提供有益的参考。首先，本文对国内外的内部控制相关文献进行系统的归纳和分析，并对COSO内部控制整体框架进行梳理，详细介绍《塞班斯法案》，同时阐述了我国内部控制发展的历程和《内控规范》、《配套指引》，为全文提供了坚实的理论基础。然后，本文结合邵阳移动内部控制的实际情况，介绍邵阳移动可能面临的五大风险问题，具体从公司层面、信息技术层面和流程层面对公司的内部控制现状进行阐述，并归纳公司内部控制目前存在的问题。再次，根据理论分析和联系邵阳移动实际，本文根据内部控制构建的成本——收益、合规性、相互牵制、内外兼顾、适应性等基本原则，从邵阳移动的内部控制的公司层面控制、IT安全控制和流程控制三个方面全面构建邵阳移动内部控制体系。最后，本文提出持续完善邵阳移动内部控制体系的建议如下：第一，不断优化内部控制环境；第二，建立风险管理的长效机制；第三，继续加强内控流程管理；第四，深入开展内控审计；第五，修改和完善内控管理体系。当然，本文是对邵阳移动如何全面构建和完善内部控制体系的一个初步尝试。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-9
第1章 导论  9-17
  1.1 选题背景及意义  9-10
    1.1.1 选题背景  9-10
    1.1.2 选题意义  10
  1.2 国内外研究综述  10-14
    1.2.1 国外研究现状  10-12
    1.2.2 国内研究现状  12-14
  1.3 研究内容、思路及方法  14-16
    1.3.1 研究内容和思路  14-15
    1.3.2 研究方法  15-16
  1.4 研究可能存在的创新与不足  16-17
    1.4.1 研究可能存在的创新之处  16
    1.4.2 研究可能存在的不足之处  16-17
第2章 内部控制相关理论  17-27
  2.1 内部控制概念  17-21
    2.1.1 内部控制基本概念  17-18
    2.1.2 内部控制要素  18-21
  2.2 内部控制整体框架——COSO 报告  21-22
  2.3 塞班斯——奥克斯利法案  22-24
  2.4 我国企业内部控制发展及代表性文件  24-26
    2.4.1 我国企业内部控制发展  24-25
    2.4.2 我国企业内部控制的代表性文件  25-26
  2.5 本章小结  26-27
第3章 邵阳移动内部控制现状及相关问题分析  27-34
  3.1 邵阳移动公司简介  27-28
  3.2 邵阳移动内部控制现状分析  28-31
    3.2.1 邵阳移动面临的风险  28-29
    3.2.2 邵阳移动内控概况  29-31
  3.3 邵阳移动内部控制存在的问题  31-33
    3.3.1 内部员工普遍风险意识淡薄  31
    3.3.2 公司人员素质整体偏低  31-32
    3.3.3 公司内部信息尚不流畅  32
    3.3.4 公司内部控制监督不够  32
    3.3.5 公司信息技术整体控制薄弱  32
    3.3.6 公司绩效考核存在问题  32-33
  3.4 本章小结  33-34
第4章 邵阳移动内部控制体系的全面构建  34-47
  4.1 邵阳移动内部控制体系构建的基本原则  34-35
    4.1.1 成本—收益原则  34
    4.1.2 相互牵制原则  34
    4.1.3 内外兼顾原则  34
    4.1.4 合规性原则  34-35
    4.1.5 适应性原则  35
  4.2 邵阳移动内部控制体系构建  35-46
    4.2.1 邵阳移动公司层面控制  35-42
    4.2.2 邵阳移动公司 IT 安全控制  42-44
    4.2.3 邵阳移动公司流程控制  44-46
  4.3 本章小结  46-47
第5章 邵阳移动内部控制体系持续完善的建议  47-50
  5.1 不断优化内部控制环境  47
  5.2 建立风险管理的长效机制  47-48
  5.3 继续加强内控流程管理  48
  5.4 深入开展内控审计  48-49
  5.5 修改和完善内控管理体系  49-50
研究结论与展望  50-51
参考文献  51-53
致谢  53

相似论文

  1. 高速公路建设项目投资内部控制问题研究,F540.34
  2. 我国高校内部控制体系构建研究,G647
  3. 基于内部控制的反内部人控制研究,F224
  4. 内部控制审计对财务报告审计意见的影响研究,F239.4
  5. 内部控制审计对审计费用的影响研究,F239.4
  6. 高校内部控制关键点控制研究,G647
  7. 兰州中石油昆仑燃气有限公司风险管理研究,F426.22
  8. 我国家族上市公司治理结构对内部控制影响的实证研究,F276.5
  9. 地方政府债务风险控制及其应用研究,F812.5
  10. 我国上市商业银行公司治理结构对内部控制有效性影响的研究,F830.42
  11. 我国商业银行风险导向型内部审计控制评价体系研究,F239.45
  12. 基于公司治理的企业集团内部控制问题的研究,F275
  13. 龙建路桥集团内控体系构建研究,F426.92
  14. V公司内部控制研究,F275
  15. 预付卡公司运营风险内部控制设计与应用,F721
  16. 上市公司内部控制审计问题研究,F239.45
  17. 内部控制信息披露监管问题研究,F233;F832.51
  18. 中国银行WH分行内部控制研究,F832.2
  19. 基于公司治理的我国上市公司内部控制问题研究,F275
  20. 国有企业BGJT公司内部控制研究,F276.1
  21. 基于ERP的企业内部控制研究,F270.7

中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
© 2012 www.xueweilunwen.com