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基于公司治理的我国上市公司内部控制问题研究

作 者: 张辉
导 师: 邱玉莲
学 校: 武汉科技大学
专 业: 企业管理
关键词: 公司治理 内部控制 董事会
分类号: F275
类 型: 硕士论文
年 份: 2011年
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内容摘要


内部控制是企业为了实现既定目标而建立的由企业董事会、监事会、管理层和全体员工共同实施的各种控制手段、程序、方法的控制机制。公司治理是为了使股东、董事、监事和管理层之间的权责利能够合理分配,并且各个利益群体之间能够相互制衡的一种制度安排,两者关系密切。完善的公司治理和有效的内部控制是提高公司经营效率、保护利益相关者权益的重要途径。论文采用理论分析和实证研究相结合的研究方法,从公司治理的角度来研究影响内部控制的因素。首先介绍了国内外学术界对公司治理和内部控制相关理论的研究现状,通过对相关理论的研究,分析了公司治理和内部控制的关系。其次,从理论上分析了公司治理的各个组成部分对内部控制的影响机理。接着,以我国2009年和2010年制造业上市公司的数据为样本,实证检验公司治理结构对内部控制的影响。通过分析发现前三大股东持股比例与内部控制效率正相关;董事会和监事会对内部控制制度的构建起着重要的作用,而独立董事比例和监事会规模与内部控制表现出不相关关系,表明独立董事制度与监事会没有有效发挥其监督作用。基于上述结论,本文认为应该从董事会、监事会以及激励层面完善内部控制。

全文目录


摘要  4-5
Abstract  5-8
第一章 绪论  8-15
  1.1 研究背景及意义  8
  1.2 文献综述  8-13
    1.2.1 公司治理文献综述  8-10
    1.2.2 内部控制文献综述  10-11
    1.2.3 公司治理和内部控制关系的文献综述  11-13
  1.3 研究思路、方法与研究的主要内容  13-15
第二章 公司治理与内部控制的相关理论  15-25
  2.1 公司治理的相关理论  15-18
    2.1.1 公司治理的概念  15-16
    2.1.2 公司治理的理论基础  16-18
  2.2 内部控制的相关理论  18-21
    2.2.1 内部控制理论的发展  18-20
    2.2.2 内部控制的理论基础  20-21
  2.3 公司治理与内部控制的关系分析  21-25
    2.3.1 公司治理与内部控制的相同点  21-22
    2.3.2 公司治理与内部控制的区别  22-23
    2.3.3 公司治理与内部控制的联系  23-25
第三章 公司治理结构对内部控制影响的理论分析  25-29
  3.1 股权结构对内部控制的影响  25
  3.2 董事会对内部控制的影响  25-27
    3.2.1 董事会规模与内部控制  25-26
    3.2.2 董事长和总经理兼任与否与内部控制  26
    3.2.3 董事会构成与内部控制  26-27
  3.3 监事会构成与内部控制  27
  3.4 管理层激励与内部控制  27-29
第四章 上市公司治理结构对内部控制影响的实证分析  29-42
  4.1 假设的提出  29-30
  4.2 样本选取和数据来源  30
  4.3 变量的定义  30-32
    4.3.1 内部控制相关指标  30-31
    4.3.2 公司治理相关指标  31-32
  4.4 实证分析  32-41
    4.4.1 内部控制效率主成分分析  32-36
    4.4.2 公司治理结构与内部控制效率的实证分析  36-41
  4.5 结论  41-42
第五章 建议  42-45
  5.1 公司治理视角下完善内部控制的建议  42-44
    5.1.1 从公司治理角度定位内部控制  42
    5.1.2 从股权结构层面完善内部控制  42-43
    5.1.3 从董事会层面完善内部控制  43-44
  5.2 展望  44-45
参考文献  45-48
硕士期间发表科研论文  48-49
致谢  49-50
摘要  50-53
Abstract  53-57

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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