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W基金管理公司子公司内部控制体系构建

作　者: 纪士鹏
导　师: 郑晓薇
学　校: 上海外国语大学
专　业: 工商管理
关键词: COSO 基金子公司内部控制体系
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
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内容摘要

经过改革开放后二十多年来的快速发展，证券投资基金行业正处于转型发展的关键时期，原有的公募基金管理行业正受到来自证券公司、保险资产管理公司以及私募股权基金和信托业的挑战，作为拓展公募基金公司资产管理业务的专户管理子公司刚刚诞生，面临着诸多潜藏的风险，公司经营和发展存在不确定性，建立健全完善的基金管理公司子公司内部控制体系对子公司未来的发展具有重要意义。本论文以W基金管理公司子公司为例，通过COSO内部控制整体框架理论系统性的分析了W基金管理公司子公司的五大内部控制要素，并重点运用PEST外部宏观环境分析模型识别W基金管理公司子公司外部经营风险；根据子公司传统的公司治理组织结构，分业务线归纳了公司内部合规风险，最终探索构建完善、有效的专户子公司内部控制制度及体系。完善的基金管理公司子公司内部控制体系有助于减少特定客户资产管理业务各个环节的运行风险，保障投资者权益，促进资产管理行业健康、稳步发展。并为行业的内控立法及内控标准提供实践参考，同时检验COSO内部控制整体框架理论的普遍性。

全文目录

致谢  5-6
摘要  6-7
Abstract  7-11
第1章绪论  11-26
  1.1 研究背景  11-14
    1.1.1 基金行业发展回顾与现状  11-12
    1.1.2 特定客户资产管理业务的开闸  12-13
    1.1.3 基金子公司的诞生  13-14
  1.2 研究对象  14-15
  1.3 研究意义  15-16
    1.3.1 理论意义  15-16
    1.3.2 实践意义  16
  1.4 国内外基金公司内部控制研究与文献述评  16-23
    1.4.1 国外基金公司内部控制研究  17-19
    1.4.2 我国基金公司内部控制研究  19-22
    1.4.3 国内外文献述评与借鉴  22-23
  1.5 研究内容与研究方法  23-25
    1.5.1 研究内容  23-24
    1.5.2 研究思路与方法  24-25
  1.6 本文创新点  25-26
第2章内部控制相关理论研究  26-32
  2.1 内部控制理论概述  26-29
    2.1.1 内部牵制理论阶段  26-27
    2.1.2 内部控制理论阶段  27-28
    2.1.3 内部控制结构理论阶段  28
    2.1.4 内部控制整体框架理论阶段  28-29
  2.2 COSO 内部控制整体框架理论分析  29-32
    2.2.1 COSO 内部控制整体框架理论层级分析  29-30
    2.2.2 COSO 内部控制整体框架理论纵向分析  30-31
    2.2.3 COSO 内部控制整体框架理论目标分析  31-32
第3章 W 基金管理公司子公司经营环境分析  32-48
  3.1 子公司背景介绍  32-34
  3.2 子公司外部环境因素分析——PEST 分析模型  34-43
    3.2.1 政治环境因素  35-37
    3.2.2 经济环境因素  37-38
    3.2.3 社会环境因素  38-41
    3.2.4 科技环境因素  41-42
    3.2.5 PEST 分析结论  42-43
  3.3 子公司内部微观经营风险分析  43-48
    3.3.1 前台——市场及销售的财务与破产风险  43-44
    3.3.2 中台——投资研究的法律与合规风险  44-45
    3.3.3 后台——信息技术风险及运营操作风险  45-48
第4章 W 基金管理公司子公司内部控制现状及存在问题  48-62
  4.1 子公司现行内部控制的组织和管理  48-50
  4.2 子公司现行基本制度  50-52
  4.3 母公司对子公司现行业务的内部控制具体措施  52-56
  4.4 子公司现存内控缺陷  56-60
  4.5 子公司内控缺陷原因分析及总结  60-62
第5章 W 基金管理公司子公司内部控制目标、要素与体系构建  62-81
  5.1 确定子公司内部控制目标  62-66
    5.1.1 子公司内部控制的目标  62-63
    5.1.2 基金母子公司内部控制目标的区别与联系  63-66
  5.2 子公司内部控制要素分析  66-75
    5.2.1 控制环境  67-70
    5.2.2 风险评估  70-73
    5.2.3 控制活动  73
    5.2.4 信息与沟通  73-74
    5.2.5 监督与评价  74-75
  5.3 子公司内部控制制度修订  75
  5.4 子公司内部控制流程设计  75-79
    5.4.1 投资交易内部控制流程设计  75-77
    5.4.2 产品销售内部控制流程设计  77-78
    5.4.3 产品开发内部控制流程设计  78-79
    5.4.4 运营保障内部控制流程设计  79
  5.5 子公司内部控制体系整体框架  79-81
第6章 W 基金管理公司子公司内部控制体系实施  81-88
  6.1 子公司内部控制体系实施  81-83
  6.2 子公司内部控制体系实施效果分析  83-88
    6.2.1 子公司 2013 年 3 季度内部控制稽核检查结果  83-84
    6.2.2 子公司内部控制体系实施效果分析  84-86
    6.2.3 子公司内部控制体系的补充与完善  86-88
第7章结论  88-91
  7.1 基本结论  88
  7.2 本文研究中的不足  88
  7.3 后续研究展望  88-91
参考文献  91-93
附录  93-108
索引  108-109

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