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中石油青海销售公司内控体系的构建研究

作　者: 邢利华
导　师: 田中禾
学　校: 兰州大学
专　业: 工商管理
关键词: 内部控制风险管理体系
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2013年
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内容摘要

现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。而科学、有效的内部控制制度,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,对于提高企业的经营管理水平,增强企业的市场竞争力,完善企业的现代制度建设有着重要的意义。本文以中石油青海销售公司为研究对象,通过应用内部控制理论,引用COSO框架五要素,从内部控制运作流程、制度规范、风险管理、重要意义等方面,对中石油销售公司内控体系构建进行了系统分析与研究。中石油青海销售公司自2004年启动内控体系建设以来,以COSO框架为基础,逐步建立起了内部控制体系。然而,经过多年的实践,如何提高内控的执行力,使广大员工从被动接受到主动规范,从而有效规避企业运营风险,一直是中石油内控管理难以克服的瓶颈问题。居安当思危,随着经济的发展,中国成品油市场竞争越来越激烈,石油销售企业必须建立科学完善的运作程序,制定精细规范的操作流程,强调执行、讲究规范,细化规定动作,不断完善内控体系并使之持续有效,才能满足市场监控要求,提升公司管控水平。在大量调查、研究、取证的基础上,文章系统阐述了中石油青海销售公司内控体系建设现状,分析了体系建设中的影响因素及存在的问题和不足,以内部控制理论为基础,结合公司实际情况,研究并构建了一套适合自身发展要求、行之有效的内部控制模式,对同类企业内控体系构建、提升企业基础管理水平有一定的借鉴意义。

全文目录

中文摘要  3-4
ABSTRACT  4-6
一、引言  6-10
  (一) 研究背景及意义  6-8
  (二) 研究的主要内容及思路  8-10
二、内部控制体系构建的相关理论  10-16
  (一) 内部控制的概念及特征  10
  (二) 内部控制理论基础及发展历程  10-14
  (三) 国内内部控制理论的发展  14-16
三、中石油青海销售公司内部控制体系的现状分析  16-24
  (一) 中石油青海销售公司简介  16
  (二) 中石油青海销售公司内部控制体系建设现状  16-21
  (三) 中石油青海销售公司内部控制体系建设中存在的问题  21-24
四、中石油青海销售公司内控体系构建的因素分析  24-28
  (一) 中石油青海销售公司内部控制SWOT分析  24-26
  (二) 中石油青海销售公司内部控制的SWOT矩阵构造  26-28
五、中石油青海销售公司内控体系构建内容  28-40
  (一) 设立明确的内控管理目标及要求  28-29
  (二) 建立内控项目管理模型  29-40
六、中石油青海销售公司内控体系实施的保障措施  40-43
  (一) 建立科学、合理、规范的风险管理环境  40
  (二) 建立全员参与的风险管控机制  40-41
  (三) 建立顺畅的信息沟通渠道  41-43
七、结束语  43-45
参考文献  45-46
致谢  46

中石油青海销售公司内控体系的构建研究

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