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A高校后勤内部控制设计与实施案例分析

作　者: 刘雅洁
导　师: 许江波
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 会计
关键词: 高校后勤内部控制关键环节流程描述
分类号: G647
类　型: 硕士论文
年　份: 2014年
下　载: 7次
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内容摘要

改革开放以来，我国社会及国情发生了很大的变化，我国高校后勤应在市场经济运行中逐步摸索建立符合自身特色的高校后勤管理模式，参与市场竞争，取得社会效益。近年来，由于国家的支持、各大高校的重视，使高校后勤管理模式及运营活动取得了很大的进展。高校后勤内部控制能够将高校后勤运营活动中的规章制度与工作流程有机结合起来，是高校后勤运营活动的重要组成部分，所以建立健全完善的内部控制制度，是促进高校后勤发展必不可少的方式和手段。但是高校后勤内部控制目前仍然没有形成一套完整的行为规范，设定的一些管理规范游离在工作流程之外，没有可操作性，使得制度规范不能有力的执行下去，给高校后勤的经营造成了一定的困扰。本文以A高校后勤为例，采用调查法、文献研究法、规范分析法，针对A高校后勤内部控制的现状及存在的问题，从高校后勤内部控制框架体系构建和控制关键环节入手，从控制环境、风险评估和信息系统建设、业务层面内部控制设计和监督及自我评价几个方面对高校后勤内部控制框架进行构建和优化设计，以改进和完善A高校后勤内部控制，保障A高校后勤控制目标的顺利达成，使A高校后勤能够发挥其应有的效果，为高校教学科研提供有力的保障，为高校师生提供优质的服务。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
1 绪论  9-14
  1.1 研究背景与选题意义  9-10
    1.1.1 研究背景  9
    1.1.2 选题意义  9-10
  1.2 文献综述  10-12
    1.2.1 国内外对行政事业单位内部控制的理论研究  10-11
    1.2.2 国内外对高校后勤内部控制的理论研究  11-12
  1.3 研究目标、研究内容和研究方法  12-14
    1.3.1 研究目标  12
    1.3.2 研究内容和研究框架  12-13
    1.3.3 研究方法  13-14
2 影响高校后勤内部控制的因素及分析  14-17
  2.1 高校后勤管理模式  14-15
  2.2 高校后勤建立内部控制的特点和原则  15-17
3 A高校后勤内部控制现状及问题分析  17-21
  3.1 A高校及其后勤的相关背景介绍  17
  3.2 A高校后勤内部控制现状  17-19
    3.2.1 控制环境  17-18
    3.2.2 控制活动  18-19
    3.2.3 风险评估  19
    3.2.4 信息与沟通  19
    3.2.5 监督  19
  3.3 A高校后勤内部控制现有问题分析  19-21
    3.3.1 内部控制环境基础薄弱  19
    3.3.2 内部控制制度不完善  19-20
    3.3.3 预算控制不理想  20
    3.3.4 信息交流沟通不畅  20
    3.3.5 监督力度不强  20-21
4 A高校后勤内部控制管理框架构建与优化设计  21-39
  4.1 控制环境建设  21-23
    4.1.1 加强A高校后勤文化建设  21
    4.1.2 加强A高校后勤人力资源管理  21-22
    4.1.3 合理设置岗位，实行岗位责任制  22
    4.1.4 实行三权分离制度  22-23
  4.2 风险评估和信息系统制度的建设  23-24
    4.2.1 加强风险的识别与分析能力  23
    4.2.2 风险管理业务流程标准化体系的构建  23-24
    4.2.3 加强信息沟通制度建设  24
  4.3 业务层面内部控制设计  24-32
    4.3.1 预算控制设计  24-26
    4.3.2 资金支付控制设计  26-27
    4.3.3 采购控制设计  27-29
    4.3.4 建设项目控制设计  29-31
    4.3.5 收款业务控制设计  31-32
  4.4 监督机制内部控制设计  32-33
    4.4.1 外部监督机制  32-33
    4.4.2 内部监督机制  33
  4.5 自我评价  33-39
    4.5.1 内部控制有效性  34
    4.5.2 内部控制自我评价内容  34-38
    4.5.3 内部控制自我评价方法  38-39
5 A高校后勤内部控制优化设计的结论与启示  39-41
  5.1 A高校后勤内部控制设计与实施的结论  39
  5.2 A高校后勤内部控制设计与实施的启示  39-41
致谢  41-42
参考文献  42-45

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