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我国上市公司财务控制研究

作　者: 张佳音
导　师: 杨茁
学　校: 黑龙江大学
专　业: 企业管理
关键词: 上市公司 财务控制 内部控制
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要


随着我国经济,特别是资本市场的发展,上市公司财务舞弊的丑闻频频发生,在这样的背景下,理论界和实务界对于上市公司的内部控制,尤其是财务控制更加重视。本文采用规范研究与案例研究相结合的方法,运用财务控制相关理论,对我国上市公司的财务控制现状及其原因进行深层次的分析,并通过案例研究,对哈尔滨空调股份有限公司的财务控制情况进行分析,找到其财务控制存在的问题。最后,从财务控制环境、风险评估、财务关键控制点、监督等几个方面提出改善我国上市公司财务控制的对策。通过研究,本文探索上市公司完善财务控制的途径,使企业可以及时发现财务风险,采取恰当的应对措施,提高管理水平,从而促进企业的可持续发展,这对于加强我国企业的财务控制实践具有很好的借鉴意义。

全文目录


中文摘要  3-4
ABSTRACT  4-8
绪论  8-18
  一、研究背景  8-9
  二、研究意义和研究目的  9-10
  三、研究思路和研究方法  10-11
  四、国内外研究综述  11-16
  五、创新点  16-18
第一章 相关理论综述  18-29
  第一节 企业内部控制理论  18-23
    一、企业内部控制理论的历史演进  18-22
    二、内部控制的内涵  22-23
  第二节 企业财务控制理论  23-28
    一、企业财务控制的内容和本质  23-24
    二、企业财务控制的类别  24
    三、企业财务控制的体系  24-26
    四、企业财务控制的主要方法  26-28
  第三节 企业财务控制与内部控制的联系与区别  28
    一、财务控制与内部控制的联系  28
    二、财务控制与内部控制的区别  28
  本章小结  28-29
第二章 我国上市公司财务控制问题分析  29-49
  第一节 我国上市公司财务控制环境现状分析  29-37
    一、公司治理结构中存在的问题及原因分析  30-36
    二、企业文化存在的问题及分析  36-37
    三、组织结构存在的问题及分析  37
  第二节 我国上市公司风险评估现状分析  37-39
    一、风险概述  37-38
    二、风险评估的内涵  38
    三、我国上市公司风险评估现状分析  38-39
  第三节 我国上市公司关键控制点财务控制现状分析  39-47
    一、筹资活动控制的现状及分析  39-41
    二、投资活动控制的现状及分析  41-42
    三、营运活动控制的现状及分析  42-44
    四、股利分配控制的现状及分析  44-47
  第四节 我国上市公司内部监督的现状分析  47-48
    一、内部审计的含义  47
    二、我国上市公司内部审计现状及分析  47-48
  本章小结  48-49
第三章 案例分析  49-60
  第一节 哈空调基本情况概述  49-50
    一、哈空调的历史沿革  49-50
    二、哈空调的现状  50
  第二节 哈空调的财务控制分析  50-58
    一、哈空调公司治理结构分析  50-54
    二、哈空调财务活动控制分析  54-58
    三、哈空调监督情况分析  58
  第三节 哈空调财务控制分析结果  58-59
  本章小结  59-60
第四章 完善我国上市公司财务控制的对策  60-78
  第一节 完善我国上市公司的公司治理结构  60-66
    一、改革股东大会制度  60-61
    二、强化董事会职能  61-63
    三、增强监事会的独立性和权利  63-64
    四、规范经理层的行为  64-66
  第二节 营造全员参与财务控制的企业文化  66-67
    一、企业文化要充分体现“以人为本”的理念  66-67
    二、发挥管理者在企业文化建设中的作用  67
    三、增强信用观念和法制意识  67
  第三节 建立健全我国上市公司风险评估机制  67-69
  第四节 加强对我国上市公司关键财务控制点的控制  69-75
    一、加强对我国上市公司筹资活动的控制  69-70
    二、加强对我国上市公司投资活动的控制  70-71
    三、加强对我国上市公司营运活动的控制  71-74
    四、完善我国上市公司股利分配政策  74-75
  第五节 建立以内部审计为主的内部监督机制  75-77
    一、提高内部审计的独立性  76
    二、提高内部审计人员的整体素质  76-77
  本章小结  77-78
结论  78-79
参考文献  79-81
致谢  81

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中图分类: > 经济 > 经济计划与管理 > 企业经济 > 企业财务管理
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