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企业集团资金集中管理探索研究

作　者: 赵家玲
导　师: 付磊
学　校: 首都经济贸易大学
专　业: 会计学
关键词: 企业集团资金集中管理实施方案
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
下　载: 761次
引　用: 1次
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内容摘要

近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,企业集团资金集中管理作为满足集团资源一体化运作的有效途径和必然举措,已被现阶段各大企业所广泛接受和认可。以财务资源集约化利用为基本目标的资金集中管理,可在有效满足生产经营管理活动对资源优化配置需求的同时,最大限度地发挥集团资金资源的复合优势,并达到降低管理成本、提高决策效率、防范相关风险等多重管理目的。由此,总结分析国际国内企业集团的资金集中管理现状,研究并借鉴其资金集中管理的成功经验,探索并完善企业集团资金集中管理体系的实现途径,必将具有十分重要的现实意义。本文试图采取理论和实践相结合、宏观分析与典型解剖对照的方法,对企业集团资金集中管理体系的基本框架与实现途径进行研究与探讨。本文分为五个部分：第一部分：引言。主要阐述了本文的选题背景、目的和意义,以及本文的创新点。第二部分：企业集团资金集中管理的基础理论。首先,介绍了资金集中管理的含义、目标和原则。其次,对不同法人治理结构下企业集团资金集中管理模式的选择进行了详细阐述,为结论部分关于集权与分权的有效平衡奠定理论基础。第三部分：主要是在对国内外企业集团资金集中管理现状分析的基础上,总结提炼出资金集中管理的通用模式,并对其各自实施效果进行详细分析。第四部分：首先,具体阐述G工业集团公司资金集中管理的实施方案、实施过程、以及实施效果。其次,指出实施过程中存在的相关问题,并结合个人思考对G工业集团公司如何深入推进资金集中管理提出意见建议。第五部分：在论文前期理论和实践分析的基础上,笔者结合个人的思考,总结提炼出企业集团资金集中管理体系建设过程中须重点关注的四方面内容：一是集权与分权的有效平衡是资金集中管理的关键；二是充分尊重现状是资金集中管理取得实效的基本前提；三是资金集中管理须有效平衡好风险与效率二者的关系；四是资金集中管理要注重统筹管理、提高效率。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-9
1 引言  9-13
  1.1 研究的背景、意义及目的  9
  1.2 文献综述  9-12
    1.2.1 关于资金集中管理的必要性及模式探讨  10-11
    1.2.2 对于资金集中管理实施条件的探讨  11
    1.2.3 资金集中管理与风险控制关系的探讨  11-12
  1.3 研究方法、思路和结构框架  12
  1.4 研究创新点  12
  1.5 本论文的局限与不足  12-13
2 企业集团资金集中管理的基础理论  13-17
  2.1 资金集中管理的含义、目标和原则  13-14
    2.1.1 资金集中管理的含义  13
    2.1.2 资金集中管理的目标  13
    2.1.3 资金管理应遵循的原则  13-14
  2.2 不同法人治理结构下企业集团资金集中管理模式的选择  14-17
    2.2.1 集团财务集权管理与分权管理的基本模式  14-15
    2.2.2 不同法人治理结构下企业集团财务管理模式的选择  15-17
3 企业集团资金集中管理现状分析  17-24
  3.1 国内外企业集团资金集中管理现状  17-18
    3.1.1 国外企业集团的资金集中管理现状  17
    3.1.2 国内企业集团的资金集中管理现状  17-18
  3.2 资金集中管理模式及实施效果分析  18-24
    3.2.1 结算中心模式  19-20
    3.2.2 内部银行模式  20-21
    3.2.3 财务公司模式  21-24
4 G工业集团公司资金集中管理案例研究  24-38
  4.1 G工业集团公司资金集中管理的环境背景分析  24-26
    4.1.1 G工业集团公司简介  24
    4.1.2 实施资金集中管理的现实意义  24-26
  4.2 G工业集团公司资金集中管理的实施方案  26-30
    4.2.1 G工业集团资金集中管理的总体框架  26
    4.2.2 G工业集团资金集中管理的具体架构  26-28
    4.2.3 G工业集团资金集中管理实施方案  28-30
      4.2.3.1 第一阶段实施方案  28
      4.2.3.2 第二阶段实施方案  28-30
  4.3 G工业集团公司资金集中管理的实施效果  30-32
    4.3.1 资金集中管理体系基本建立  30-31
    4.3.2 不断优化产品内部结算体制  31
    4.3.3 推进资金一体化运作,切实增强资源保障能力  31-32
    4.3.4 加强风险管理,增强总部控制力  32
  4.4 G工业集团公司资金集中管理存在的问题及改进建议  32-33
    4.4.1 投资链条较长对资金集中管理工作提出了挑战  32
    4.4.2 集团公司成员单位众多,增加了集中管理难度  32-33
    4.4.3 应收账款及存货居高不下,影响了内部资金利用效率  33
    4.4.4 如何让成员单位共享资金集中管理成果  33
    4.4.5 集团所属财务公司风险有可能不断加大  33
  4.5 关于对G工业集团公司进一步推进资金集中管理的思考  33-38
    4.5.1 完善体系建设  34
    4.5.2 推进内部结算  34-35
    4.5.3 实施资金集中  35
    4.5.4 强化内部资金运作  35-36
    4.5.5 积极开展集团化金融运作  36
    4.5.6 提升总部风险管控能力  36-38
5 企业集团实行资金集中管理需要处理好的几点问题  38-40
  5.1 集权与分权的有效平衡是资金集中管理的关键  38
  5.2 充分尊重现状是资金集中管理取得实效的基本前提  38-39
  5.3 资金集中管理须有效处理好风险与效率二者的关系  39
  5.4 资金集中管理要注重统筹管理、提高效率  39-40
致谢  40-41
参考文献  41-43
在学期间发表的论文及成果  43-44
详细摘要  44-51

企业集团资金集中管理探索研究

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