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煤炭企业集团财务风险评价与控制研究

作　者: 刘丛丛
导　师: 朱冬元
学　校: 中国地质大学
专　业: 会计学
关键词: 煤炭企业集团财务风险突变理论
分类号: F406.72
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

煤炭工业作为我国重要的能源产业,近年来随着经济的高速发展以及其能源主导地位的稳固不变,煤炭企业集团的发展也实现了实质性的飞跃。未来随着国家对于煤炭资源整合力度的加大和整合工作的不断推进,大煤炭企业间的兼并、强强联合,重组整合后的产业升级和技术改进,对煤炭业来说,既是机遇,也是挑战。因此,煤炭集团公司的大量涌现将成为必然。而伴随煤炭行业资源整合而来的产业结构的不断升级以及煤炭资源市场化和产品价格市场化的进一步推进,煤炭企业集团生产经营的内外部竞争环境不断加剧。煤炭集团公司在面临良好发展机遇的同时也将承受很大的经营风险和财务风险。鉴于此,本文结合企业风险管理理论以及煤炭企业集团自身的经营特点和财务特性,对煤炭企业集团的财务风险管理体系进行研究,采用环境分析、基于突变理论的评估模型等定性与定量方法相结合的方式,对煤炭企业集团财务风险的评估、控制等问题进行了较为深入的探索。通过对煤炭企业集团的宏微观经营环境进行分析,识别出影响煤炭行业财务风险的主要因素,结合煤炭企业集团的风险成因,构建了风险评价模型,并应用案例分析验证了该模型的实用性和有效性,最后针对财务风险的诊断结果提出了适合煤炭企业集团自身的财务风险管控措施,为企业准确的管理风险和制定决策提供了理论依据。根据全文的结构,本文主要包括以下六部分内容：第一部分,绪论。本章节在简单介绍煤炭行业财务风险的研究背景和意义的基础上,通过对国内外学者关于财务风险管理研究成果的综述和比较,针对目前财务风险理论研究的成果和不足,提出了本文主要的研究思路和研究框架。另外,在综述国内外关于财务风险评价的理论成果和文献资料时,本文对财务风险管理的理论概念进行了论述。首先介绍了财务风险的基本定义和特征,并结合煤炭行业的特点分析了煤炭企业集团的财务风险特征,并在此基础上论述了集团公司的财务风险管理及其现状,找到了煤炭企业财务管理工作中存在的不足之处。最后,提出了本文在研究过程中存在的主要创新点,为以后更好的完善风险管理体系提出了新思路。第二部分,煤炭企业集团财务风险成因分析。这一部分主要结合目前煤炭行业企业集团经营管理的内外部成长环境的变化,从宏观环境和内部经营管理环境两个角度综合分析了煤炭企业集团财务风险形成的主要成因。其中宏观环境主要分析了煤炭企业面临的经济环境、煤炭行业政策环境以及市场环境。而企业内部环境则结合资金运动的流向,从财务活动包括的四个环节,即融资活动、资金使用环节、资金的回收以及最后的资金分配环节探讨了煤炭企业集团财务风险形成的主要原因或风险因素。最后针对其主要风险因素进一步探讨了目前煤炭企业对于财务风险的管理现状。第三部分,财务风险评价体系的构建。财务风险评价模型的构建部分,作为本文的重点章节,首先,介绍了财务风险评价体系的构建原则,即实用性、全面性、经济性和动态性相结合。接着主要探讨和研究了适合煤炭企业集团自身的财务风险评价指标体系的构建,选择了不同于以往的定性指标和定量指标,使评价结果更准确全面；在综合评价了传统的和目前主流的财务风险评价方法中存在的优点和不足后,提出了本文选用的风险评估方法,即基于突变理论的模糊动态评价方法,在简单介绍基于突变理论的评价方法的作用机理和基本评级步骤后,提出了煤炭企业集团的财务风险评价模型。第四部分,财务风险控制系统的构建。通过前面对煤炭企业集团财务风险的识别和评价,本文结合模型的相关诊断结果,分别从制度层面和具体的经营活动层面有针对性的提出了适合煤炭企业集团自身的财务风险管控措施。制度层主要从内部控制建设、治理结构机制建设两方面出发,提出了煤炭企业集团未来在制度建设方面应重点关注的问题。经营管理活动方面的具体措施则主要包括筹资管理、投资管理、成本费用管理、全面预算流程管理以及财务预警机制的构建等五个方面。财务风险管理控制策略的提出为煤炭企业集团未来经营活动、财务活动以及风险管理等工作健康有序的开展提出了详细可借鉴的方法和思路。第五部分,案例分析。结合第三章节建立的财务风险评价模型,我们选择郑煤集团作为样本企业,在综合分析其财务风险形成的主要影响因素后,结合其2005-2009年的财务报表数据,利用该模型评价了郑煤集团近五年来的财务风险状况,验证了基于突变理论的模糊动态评价方法的适用性和有效性。最后,研究结论和展望。本章节简单介绍了本文的基本研究思路和主要研究成果,并针对其中存在的不足,提出了未来需要进一步研究改进的地方。首先,针对本文中指标体系构建过程中存在的指标选择不够科学、指标数据可靠性不高等问题进行了反思,并提出未来在指标选择上应该进一步加大实证研究的希望。其次,还从评估模型动态评价的角度上提出,除了文章中对单个案例企业的多期财务状况进行纵向评价和比较外,还可以选择多个样本企业,从横向上分析不同企业间的财务风险状况,以及衡量整个煤炭行业的风险变化情况。总之,论文在风险概念、财务风险的成因分析、评价研究和企业最为关注的风险管控方面的研究都为煤炭行业企业集团在财务风险管理理论与实践的结合以及企业的实际应用方面做了一些有意义的探索。

全文目录

作者简介  5-6
摘要  6-8
ABSTRACT  8-13
第一章绪论  13-22
  §1.1 研究背景和意义  13-15
    1.1.1 研究背景  13-14
    1.1.2 研究意义  14-15
  §1.2 国内外研究综述  15-19
    1.2.1 集团公司财务风险理论概述  15-17
    1.2.2 国外研究综述  17-18
    1.2.3 国内研究综述  18-19
  §1.3 研究内容和创新点  19-22
    1.3.1 研究内容及框架  19-20
    1.3.2 研究创新点  20-22
第二章煤炭企业集团财务风险成因分析  22-29
  §2.1 宏观环境分析  22-25
    2.1.1 经济环境分析  22-23
    2.1.2 行业政策环境分析  23-24
    2.1.3 市场环境分析  24-25
  §2.2 内部环境分析  25-27
    2.2.1 筹资风险  25
    2.2.2 投资风险  25-26
    2.2.3 资产流动性风险  26-27
    2.2.4 收益分配风险  27
  §2.3 煤炭企业集团主要财务风险因素  27-28
  §2.4 煤炭企业集团财务风险管理现状  28-29
第三章财务风险评估体系的构建  29-43
  §3.1 财务风险评估体系的构建原则  29-30
  §3.2 煤炭企业集团财务风险指标体系的构建  30-33
    3.2.1 财务活动指标  31
    3.2.2 非财务活动指标  31-33
  §3.3 财务风险评价方法的选择  33-35
    3.3.1 财务风险评价方法综述  33-34
    3.3.2 基于突变理论的企业财务风险评价方法  34-35
  §3.4 煤炭企业集团财务风险评估模型的构建  35-43
    3.4.1 突变理论概述  35-38
    3.4.2 基于突变理论的煤炭企业财务风险评价方法的基本步骤  38-43
第四章煤炭企业集团财务风险控制对策  43-52
  §4.1 财务风险的控制原则  43-44
  §4.2 财务风险的控制流程  44-45
    4.2.1 风险控制标准的确定  44
    4.2.2 评价企业财务风险状态  44
    4.2.3 全面过程风险控制  44-45
  §4.3 煤炭企业集团财务风险控制措施  45-52
    4.3.1 制度层面  45-47
    4.3.2 具体控制措施  47-52
第五章案例分析  52-61
  §5.1 郑煤集团公司概述  52-54
    5.1.1 公司简介  52
    5.1.2 郑煤集团主要财务风险因素  52-54
  §5.2 郑煤集团公司财务风险评估  54-58
    5.2.1 指标体系的选择和设计  54-55
    5.2.2 原始数据的标准化处理  55-56
    5.2.3 归一运算,求综合目标值  56-58
    5.2.4 评价结果分析  58
  §5.3 郑煤集团财务风险的控制对策  58-61
第六章结论与展望  61-63
  §6.1 研究结论  61
  §6.2 研究展望  61-63
致谢  63-64
参考文献  64-65

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