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上市公司内部控制信息披露质量研究

作　者: 金斐
导　师: 张国柱
学　校: 武汉工程大学
专　业: 企业管理
关键词: 内部控制信息披露质量外部审计意见公司治理结构独立董事创业板
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2011年
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内容摘要

无论是巨额的亏损还是岌岌可危的信用危机不仅极大的打击了投资者对资本市场的信心,同样也让市场和监管部门意识到公司内部控制制度有效性的缺失将会给企业带来巨大的灾难和损失。因此建立和实施有效的企业内部控制,不是可有可无,而是意义重大、影响深远,甚至是关乎一个企业的盛衰荣辱、生死存亡。本文是在介绍内部控制相关理论和内部控制信息披露现状的基础上,一方面从主板上市公司选取不同行业作为样本,根据其2008年度的公司年报数据对早期就内部控制信息披露的研究结论进行重新的检验,将股权结构、董事会治理结构、监事会监督以及外部审计等相关指标作为解释变量,以公司是否对内部控制信息进行充分披露作为被解释变量,运用Pearson相关分析对变量间的相关性进行实证检验,从中找出制约内部控制信息披露质量的因素,并在此基础上提出企业从公司治理方面的改进措施;另一方面以全新的创业板市场为抽样样本,对部分创业板上市公司的年报进行统计分析,并将其与主板上市公司的内控信息披露质量进行对比,发现绝大多数的创业板公司其独特的家族式治理模式对公司的内部控制信息披露的质量存在着一定的抑制作用。

全文目录

摘要  4-5
Abstract  5-8
第1章引言  8-14
  1.1 研究问题的提出  8-9
  1.2 国内外相关研究综述  9-11
    1.2.1 国外相关研究综述  9-10
    1.2.2 国内相关研究综述  10-11
  1.3 研究内容和方法  11-12
  1.4 研究创新  12-14
第2章企业内部控制理论  14-32
  2.1 内部控制的定义  14-17
    2.1.1 从一般意义上对内部控制的理解  14-15
    2.1.2 从内控的发展历程来看不同的国家、机构、组织对内部控制的理解  15-17
  2.2 COSO 内部控制框架  17-25
    2.2.1 控制环境  17-20
    2.2.2 风险评估  20-21
    2.2.3 控制活动  21-22
    2.2.4 信息与沟通  22-24
    2.2.5 监察  24-25
  2.3 企业建立内部控制制度的必要性  25-26
  2.4 内部控制信息披露理论  26-32
    2.4.1 国内外内部控制信息披露方式  26-28
    2.4.2 内部控制信息披露的途径  28-29
    2.4.3 内部控制信息披露的重要性  29-32
第3章我国上市公司内部控制信息披露实证研究  32-60
  3.1 我国内部控制信息披露现状  32
  3.2 主板上市公司内控信息披露质量实证分析  32-39
    3.2.1 研究目的  32-33
    3.2.2 实证样本的选取  33-35
    3.2.3 运用 SPSS13.0 统计软件对变量作相关性分析  35-36
    3.2.4 实证结果分析  36-37
    3.2.5 研究结论与改进措施  37-39
  3.3 我国创业板公司内控信息披露质量统计分析  39-60
    3.3.1 研究目的  39-40
    3.3.2 统计样本的选取  40-54
    3.3.3 统计结果分析  54-56
    3.3.4 研究结论与改进措施  56-60
结束语  60-62
参考文献  62-66
在校期间发表论文  66-68
致谢  68

上市公司内部控制信息披露质量研究

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