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上市公司财务信息披露真实性的法律分析

作　者: 陈柯梦
导　师: 时建中
学　校: 中国政法大学
专　业: 经济法学
关键词: 财务信息披露上市公司真实性问题法律标准法律分析外部治理案例分析分析与研究财会理论研究
分类号: D922.291.91
类　型: 硕士论文
年　份: 2005年
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内容摘要

上市公司财务信息披露质量特征中的真实性问题,包括真实性的法律标准、真实性的制度保障、失实后的法律救济等,是本文分析与研究的中心。全文共分六章。除第一章与最木一章的“导论”与“结论”部分外,本文分析与研究的主要展开部分分布在第二章至第五章,其中,第二、三、四章为“理论研究”部分,第五章为“案例分析”部分。理论研究部分分别从“什么是上市公司财务信息披露真实性?”“如何保证上市公司财务信息披露真实性?”“上市公司财务信息虚假披露后怎么办?”三个彼此联系的问题出发,通过对上市公司财务信息披露真实性的财会标准与法律标准的比较分析(包括财务硬信息与财务软信息披露在真实性标准上的区别分析):对上市公司财务信息虚假披露的产生机理及其反向约束的作用分析;以及对上市公司财务信息虚假披露法律责任的构成分析等,阐述本文立论的三大思想:即要做到有效解决上市公司财务信息披露真实性问题,应该(1)明确上市公司财务信息披露真实性的法律标准;(2)规范上市公司财务信息披露真实性的内、外部治理;(3) 完善我国证券市场民事赔偿的诉讼机制及其实现机制。案例分析部分则以一个公认的“蓝筹”公司即宝钢股份的2003年年报和2004年增发财务报告的真实性争议为现实案例,揭示我国上市公司屡屡出现的财务信息披露的真实性问题并非只是公司治理结构极度不规范或严重违反信息披露规则的恶性个案,而是因为整个上市公司财务信息披露真实性标准的偏差(包括法律标准的不明确及财会标准的歧义)所客观导致的财务信息披露制度的巨大漏洞,而这种标准的偏差在上市公司内外部治理尚不完善的环境下被无限放大,并进一步影响了上市公司财务信息披露行为的示范作用及实际司法救济中的可操作性。

全文目录

第一章导论  11-17
  一、研究的背景与意义  11
  二、研究的对象及范围  11-13
  三、研究的目标与限制  13-14
  四、文献回顾与简要评价  14-15
  五、研究方法与创新之处  15-16
  六、论文的结构布局  16-17
第二章上市公司财务信息披露真实性的法律标准  17-41
  一、上市公司财务信息披露范围的界定  17-22
    (一) 财务信息的定义及分类  17-20
    (二) 财务信息披露关系的调整  20-22
  二、上市公司财务信息披露“真实性”的评判标准  22-37
    (一) 财会标准  23-26
    (二) 法律标准  26-32
    (三) 财会标准与法律标准的差异性及其合理性分析  32-34
    (四) 财会标准与法律标准下的真实性与(理想的)绝对真实性的差距及原因  34-37
  三、财务软信息披露真实性标准的例外及例外限制  37-41
    (一) 财务软信息披露的安全港制度  38-39
    (二) 财务软信息披露安全港制度的限制  39-41
第三章上市公司财务信息披露真实性的制度保证  41-60
  一、上市公司财务信息虚假披露的产生机理  41-44
  二、规范我国上市公司财务信息披露真实性的内部与外部治理  44-54
    (一) 上市公司治理的内部监控机制  45-50
    (二) 上市公司治理的外部监控机制  50-54
  三、中外上市公司财务信息披露真实性的法律制度比较  54-60
    (一) 境外有关财务信息披露真实性的主要立法规定  54-56
    (二) 我国有关财务信息披露真实性的法律法规  56-60
第四章上市公司财务信息虚假披露后的法律责任及当事人救济  60-75
  一、上市公司财务信息虚假披露的构成要件  60-63
    (一) 行为的法律性质  60
    (二) 主体  60-61
    (三) 主观方面  61-62
    (四) 客观方面  62-63
  二、上市公司财务信息虚假披露的法律责任  63-65
  三、上市公司财务信息虚假披露的当事人救济  65-72
    (一) 上市公司财务信息虚假披露状态下民事救济的法律基础  65-67
    (二) 上市公司财务信息虚假披露的民事责任认定  67-71
    (三) 因果关系及损害赔偿的计算  71-72
  四、建立我国证券市场民事赔偿机制  72-75
    (一) 完善证券民事赔偿的诉讼机制  72
    (二) 完善证券民事赔偿的实现机制  72-75
第五章宝钢2003年报及2004增发财务报告争议案：上市公司财务信息披露真实性的现实症结  75-82
  一、宝钢股份2003年年报的争议描述  75
  二、宝钢股份年报披露真实性的数据分析  75-76
  三、宝钢股份2004年增发财务报告的争议描述  76-77
  四、宝钢股份财务报告披露真实性的数据分析  77-78
  五、宝钢股份财务信息披露真实性的法律分析  78-81
    (一) 宝钢股份对其财务信息疑似虚假披露的抗辩  78-79
    (二) 宝钢股份相关抗辩的法律分析  79-81
  六、宝钢股份已披露的几个公司治理信息对于财务信息披露真实性的约束程度分析  81
  七、案例启示  81-82
第六章结论及相关建议  82-85
参考文献  85-88

上市公司财务信息披露真实性的法律分析

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