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后股权分置时期上市公司财务治理研究

作　者: 吕常影
导　师: 刘春丽
学　校: 长安大学
专　业: 会计学
关键词: 财务治理财权配置财务激励约束投资者保护
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2007年
下　载: 91次
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内容摘要

我国上市公司基本建立了股东大会、董事会和监事会的治理结构,但公司治理处于“形备而实不至”的状态中。主要由于上市公司治理机制不健全,治理问题与财务问题交织,导致问题复杂而又难以克服。因此,研究我国上市公司财务治理有着特别重要的意义。本文从财务治理的含义出发,在借鉴和总结其他学者研究成果的基础上,分析了财务治理主体、客体和治理目标等基本问题,以此为基础定义财务治理。然后,揭示了财务治理与其两大基础理论——公司治理理论和财务理论的关系,特别是各理论对财务治理研究的影响,继而提出本文对财务治理的理论定位。在财权配置的研究中,首先分析了财权配置的含义、财权的静态配置与动态配置,总结了我国财权配置的历史沿革和发展规律。然后,以股权分置改革后的上市公司为研究对象,重点论述了股改后财权配置的变化。在财务激励约束的研究中,介绍了相关概念和财务激励约束的方式,分析了我国财务激励约束机制的不足和股权分置改革对财务激励约束机制改革的深远影响,并以深圳市农产品股份有限公司股权激励方案为案例,深入剖析了股权激励实施中存在的一些问题。研究了我国公司财务治理中的投资者保护问题,作为财务治理框架体系的补充,更是针对我国上市公司的现实情况。论述了投资者保护的财务治理框架,对后股权分置时期投资者面临的风险进行了合理预计。最后,提出政策建议。

全文目录

摘要  5-6
Abstract  6-9
第一章绪论  9-16
  1.1 研究背景与意义  9-10
  1.2 研究方法  10
  1.3 研究现状  10-14
  1.4 论文结构安排、主要观点及创新之处  14-16
第二章财务治理的基础理论  16-22
  2.1 财务治理的定义  16-18
  2.2 公司治理与财务治理的关系  18-20
  2.3 财务理论与财务治理的关系  20-21
  2.4 本文对财务治理的理论定位  21-22
第三章财权配置研究  22-32
  3.1 财权配置的内涵  22-23
  3.2 我国公司制企业财权配置的历史沿革和启示  23-26
  3.3 股权分置改革对财权配置的影响  26-29
  3.4 后股权分置时期公司财权配置的新形势  29-32
第四章财务激励约束研究  32-44
  4.1 财务激励约束的内涵  32
  4.2 财务激励约束的方式  32-35
  4.3 我国财务激励约束机制的缺陷  35-36
  4.4 后股权分置时期激励约束机制的改革  36-39
  4.5 农产品股权激励案例研究  39-44
第五章财务治理中的投资者保护问题  44-49
  5.1 财务治理中的投资者保护问题  44
  5.2 投资者保护的财务治理途径  44-46
  5.3 后股权分置时期投资者面临的风险  46-49
第六章后股权分置时期财务治理的政策建议  49-54
  6.1 大力引进机构投资者  49
  6.2 强化上市公司信息披露  49-50
  6.3 规范“三会”运作记录  50
  6.4 明确内部监督机构职能定位  50-51
  6.5 重新定位独立董事的职责  51-53
  6.6 完善经理人市场  53
  6.7 加强舆论监督  53-54
结论  54-56
  7.1 主要研究结论  54-55
  7.2 有待进一步研究的问题  55-56
参考文献  56-58
攻读学位期间取得的研究成果  58-59
致谢  59

后股权分置时期上市公司财务治理研究

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