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基于公司权力视角的财务治理结构研究

作　者: 刘纯
导　师: 万宇洵
学　校: 湖南大学
专　业: 会计学
关键词: 公司权力 O-SEA权力模型 财务治理 财务治理结构 财务治理主体
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要


作为财务治理核心的财务治理结构,是公司财务与公司治理交叉渗透的产物,肩负着公司财务方面和治理方面的双重使命,成为当前学术界和实务界广泛关注的焦点问题。然而,近年来中国资本市场频繁发生的大股东侵占挪用上市公司资金、大股东欺诈中小投资者、上市公司虚假陈述、信息披露违规误导、市场操纵等违法违纪现象,严重阻碍了资本市场的发展,损害了投资者的权益。造成目前我国上市公司财务舞弊和大肆圈钱行为的根本原因是,公司内外均缺乏有效的投资者利益保护机制,公司财务治理失控,财务治理主体缺位,财务治理结构不合理。面对严峻的现实我们不得不承认,影响公司财务运作效率的关键性因素,其实并不是财务的技术性方法,而是技术背后的权力较量和制度安排,即公司自身的权力结构及与此相关的法人财产权在公司内部的配置,也就是公司财务治理权(也即财权,包括财务决策权、财务执行权和财务监督权)如何在财务治理主体之间进行合理的配置,而现有的研究对财务治理权的界定还并不十分明确,划分并不十分全面。为此,本文从引入O-SEA权力模型着手,以一种追根溯源的方式来定义公司权力,描绘出一幅公司权力在各种财务治理主体之间对称动态分布的全景图形,以期对优化财务治理结构和提高财务治理效率有所裨益。本文按照“提出问题——基础理论概述——分析问题——解决问题”的研究思路,在行文结构安排上分为:研究背景及意义;研究内容;理论支撑;模型引入;分类应用分析;完善对策。全文以公司权力配置为核心,结合具体财务治理结构分析,有针对性地提出改善对策和建议:第一,把握O-SEA权力之间的转化,提出了构造稳定性的权力治理结构;第二,针对我国监事会与独立董事并存的二元财务监督机构的特点,提出了基于不同理念的职能定位、组建O-SEA权力主体参与的监事会以及建立独立的独立董事选聘机制三点建议。

全文目录


摘要  5-6
Abstract  6-10
插图索引  10-11
第1章 绪论  11-22
  1.1 研究背景及意义  11-12
  1.2 文献回顾与评述  12-19
    1.2.1 公司治理相关研究回顾  12-14
    1.2.2 公司治理与财务治理的关系辨析  14-15
    1.2.3 财务治理结构的研究回顾  15-16
    1.2.4 财务治理中权力研究的内生化趋势  16-19
  1.3 论文的结构和内容  19-20
  1.4 研究价值与创新  20-22
第2章 财务治理结构的理论基础与公司权力的缘起  22-29
  2.1 财务治理结构的理论基础  22-24
    2.1.1 委托—代理理论  22
    2.1.2 产权理论  22-23
    2.1.3 公司治理理论  23
    2.1.4 财务分层理论  23-24
    2.1.5 财权流理论  24
  2.2 财务治理结构理论中公司权力的起源  24-28
    2.2.1 休谟的财产权理论  24
    2.2.2 公司权力及结构  24-27
    2.2.3 公司权力的基础与来源  27-28
  2.3 本章小结  28-29
第3章 O-SEA 权力对财务治理结构的影响分析  29-44
  3.1 公司权力的O-SEA 模型  29-35
    3.1.1 与所有权的对比分析  29-31
    3.1.2 O-SEA 权力模型及其解释  31-35
  3.2 S 型权力：财务治理主体的专用性投资激励  35-39
    3.2.1 S 型权力的作用机理  35-37
    3.2.2 S 型权力在财务治理中的应用  37-39
  3.3 E 型权力：对财务治理主体让渡的所有权  39-42
    3.3.1 E 型权力的作用机理  39-41
    3.3.2 E 型权力在财务治理中的应用  41-42
  3.4 本章小结  42-44
第4章 权力视角下财务治理结构优化的政策建议  44-54
  4.1 把握O-SEA 权力之间的转化  44-46
  4.2 对O-SEA 互动关系的财务治理  46-49
    4.2.1 S 型与E 型权力组合  47-48
    4.2.2 S 型与A 型权力组合  48
    4.2.3 E 型与A 型权力组合  48-49
  4.3 优化财务治理结构、完善内部监督机构的职能  49-53
    4.3.1 财务监督机构的现状分析  49-50
    4.3.2 财务治理结构中并存体制的优化  50-53
  4.4 本章小结  53-54
结论  54-56
参考文献  56-58
致谢  58

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