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F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案设计

作　者: 陈苗苗
导　师: 田中禾
学　校: 兰州大学
专　业: 工商管理
关键词: 萨班斯—奥克斯利法案 COSO模型内部控制
分类号: D971.2
类　型: 硕士论文
年　份: 2009年
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内容摘要

世纪之交,美国爆发了一系列财务丑闻,彻底打击了投资者对美国资本市场的信心。为了改变这一局面,美国制定并颁布了一系列法律法规,其中最主要的就是《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(简称SOX法案)。SOX法案对公司治理有着极为严格和苛刻的规定,要求所有内部控制流程能够真正控制风险的产生,并得到详细的记录。该法案要求全体在美国证券交易市场上市的公司必须遵照执行。F快递公司国内业务部是美国F快递集团公司通过4亿美元的价格收购另一家国内快递公司所持50%的合资公司股份而成立,对于总部位于美国的F快递公司国内业务部来说,更优范围地遵循SOX法案,着手在全公司范围内加强内部控制体系是其当务之急。本文从F快递公司国内业务部一名财务程序控制分析师的角度出发,首先通过对SOX法案的解读,结合高级管理层对法案遵循方案的要求及期望,制定出针对F快递公司国内业务部的SOX法案遵循方案目标,并确定在法案遵循过程中应注意的原则。在此基础上,鉴于对F快递公司国内业务部成立背景的了解以及对其内部控制环境的评估,对SOX法案在F快递公司国内业务部整体遵循方案的设计思路进行概述。然后,根据SOX法案的精神及内容,结合F快递公司国内业务部的实际情况,对F快递公司国内业务部SOX法案的具体遵循方案设计出六个操作步骤。最后,本文通过对SOX法案遵循方案的设计及研究,得出结论和启示。

全文目录

中文摘要  3-4
ABSTRACT  4-6
一、前言  6-9
  (一) 研究背景  6-7
  (二) 研究的必要性及意义  7-9
二、SOX法案的内容及特征  9-16
  (一) SOX法案的内容  9-13
  (二) SOX法案的特征  13-16
三、F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案的设计目标及原则  16-18
  (一) F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案的设计目标  16
  (二) F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案的设计原则  16-18
四、F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案  18-42
  (一) F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案的总体概述  18-20
  (二) F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案的具体步骤  20-42
五、F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案需注意的其他问题  42-44
六、F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案总结  44-47
参考文献  47-49
后记  49

F快递公司国内业务部SOX法案遵循方案设计

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